因31万普票，被移送公安！今日起，超过这个数，会计可要小心了......

2024/5/13 16:54:08

一、虚开5份普票直接移送公安国家税务总局苏州工业园区税务...

一、虚开5份普票直接移送公安国家税务总局苏州工业园区税务局稽査局税务处理决定书（苏园税稽处[2021]132号）且涉嫌犯罪移送公安机关一、违法事实 1.经江苏税务数据情报管理平台 2.根据对你单位上下游交易信息分析，你单位进销项货物严重背离、不匹配。 3.根据对你单位检査所属期增值税纳税申报情况数据分析，你单位存在不进行纳税申报或虽然申报但通过填列增值税纳税申报相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报情形。 4.根据你单位报送的《企业存款账户报告表》和增值税发票信息有关银行账户信息，检查人员向相关银行、其他金融机构查询你单位所有已知银行账户及相关联人员个人账户(包括在检查中发现的其他银行账户)的银行流水账单，核对资金流。经查，你单位银行账户异常、交易资金不真实。综上，根据检查人员获取的你单位无生产经营场所、法定代表人走逃(失联)、进销项不匹配、交易资金信息不真实等相关优势证据,据此判定你单位对外开具的 5份増值税普通发票二、处理决定你单位开具增值税普通发票5份，是以虚开发票牟取非法利益为目的，没有真实生产经营业务，本质上并没有增值税应税行为发生。根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条第二款之规定，对你单位在无真实货物交易的情况下，对外开具的5份增值税普通发票，上述发票金额合计310021.55元，税额合计9300.65元，定性为虚开，且涉嫌犯罪移送公安机关。2021年06月11日提醒： 1.虚开增值税普票会违反法律！ 2.企业进销项要一致！ 3.千万不要不申报或者虚假申报来规避税务局审核比对！ 4.只要企业有问题，你的账户、企业账户、其他相关人员的账户资金来源、去向都很清楚，不要心存侥幸。二、没开发票，这些行为也要判刑！法律规定，以下行为属于虚开发票： 1.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； 3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。虚开普票需承担的后果，财务务必了解！ 1. 纳税信用等级降低虚开普票100份或金额40万元以上达到“重大税收违法失信案件”的标准，纳税信用等级将会被评为D级，将被禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动等联合惩戒措施。 2. 行政处罚根据《发票管理办法》：虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。 3. 刑事处罚由虚开情节的严重性来处理。若情节严重的（100份以上或累计金额40万元以上；虽未达到数额标准，但五年内因虚开受过行政处罚两次以上，又虚开的），予以立案追诉，依法追究刑事责任。三、收到虚开通知会计一定要这么做有时，会计收到税务局通知，取得一张普票是虚开的，涉嫌虚受发票。但是，这笔业务是真实发生的，会计不知道对方虚开。这种情况有可能属于善意取得！这种情况下，应积极配合税务检查并提供相关材料，证明真实交易。根据情况，采取措施：一、及时补开、换开发票。取得不合规发票、不合规的外部凭证，若支出是真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可作为税前扣除凭证。注意：如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。二、因客观原因确实无法补开、换开发票时，提供相关资料证明真实交易。在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： 1. 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)； 2. 相关业务活动的合同或者协议； 3. 采用非现金方式支付的付款凭证； 4. 货物运输的证明资料； 5. 货物入库、出库内部凭证； 6. 企业会计核算记录以及其他资料。 *第*项至第三项为必备资料。三、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证明真实交易的，相应支出不得在发生年度税前扣除。企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。四、收好这5个提醒这样做就能减少收到“虚开发票”的风险！

五、开票时一定要注意这8种情况开票要注意这8种情况： 1. 开票时，按规定实际商品进行开票，不得变更名称等其他不合理开票； 2. 不得虚开，得按实际交易金额和内容开票； 3. 若是商贸公司，确保取得发票可对应商品，不得随意开； 4. 商品编码、名称，按规定选择合适税收分类编码，不得随意选； 5. 若交易商品较多，可按一定规范开销货清单，而且销货清单必须在开票系统中填写打印； 6. 发票打印时，一定要规范的打印到发票上，不能出格，不能打印不完整；（即使现在有勾选平台，但并不是所有企业都可以的。要区分企业的信用等级，只有A/B级别才可以的） 7. 做好发票保管，尤其是专票在传递过程中，不能损坏，污染。（即使现在施行了电子专票，但纸质专票还是存在的） 8. 无论普票还是专票，开票必须填写购买方纳税识别号，便于金税四期大数据采集信息，可监控到每张发票的去向。开票事小，涉税事大！因此，一定要加强发票的管理，严格执行发票管理规范，也许你的一个不小心，就有可能给你带来很大的涉税问题！附：发票自查的24个风险点一、是否存在为他人、为自己虚开增值税发票的情况二、是否存在发票税率适用错误的情况三、是否存在未按照规定开具合格的发票的情况四、是否存在未按照规定销售方随意作废开具的发票的情况五、是否存在小规模纳税人使用税率开具错误的情况六、是否存在发票清单开具错误的情况七、是否存在购销不匹配、进销项明显异常的情况八、是否存在取得税收洼地发票过多的情况九、是否存在企业之间环开、对开发票的情况十、是否存在经常凌晨开具发票的情况十一、是否存在金额全部顶格开票的情况十二、是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的情况十三、是否存在业务真实发生但没有取得发票，找发票来冲抵的情况十四、是否存在企业只有销项税，没有进项税，利润太高，找发票来抵税的情况十五、是否存在股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避的情况十六、是否存在农产品发票没办法提供自产还是非自产证明材料的情况十七、是否存在取得大额费用支出发票证据链不充分的情况十八、是否存在舍近求远开票，或者属于货物来源地预警的情况十九、是否存在从自然人处取得大量或大额代开普票的情况二十、是否存在取得的发票一直未付款或者大额现金支付的情况二十一、是否存在在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票的情况二十二、是否存在开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常的情况二十三、是否存在新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等的情况二十四、是否存在利用小规模纳税人增值税月10万元(或季30万元）的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的情况。 ??初级职称+小白训练营免费领取