电商财务必看！2023最新减税降费政策75条

近期出台了一系列优惠政策，很多财务同事表示有点捋不清楚。 对此，小炬进行了全面梳理， ！ 2023年最新出台政策 - 增值税类 2023年最新出台政策 - 个人所得税 2023年最新出台政策 - 企业所得税 2023年最新出台政策 - 其他税费 往年出台，仍在继续执行的政策

2023年最新出台政策 - 增值税类 1. 小规模纳税人减免增值税政策 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 本公告执行至2027年12月31日。 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： 允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第19号；财政部 税务总局公告2023年1号 2. 支持小微企业融资有关税收政策 对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税（未单独核算的，不得免征）。 本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第13号 3. 金融机构小微企业贷款利息收入 对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税（未单独核算的，不得免征）。本公告执行至2027年12月31日 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第16号 4. 农户、小微企业和个体户融资担保 纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税（未单独核算的，不得免征）。 再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第18号 5. 支持货物期货市场对外开放有关政策 对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第21号 6. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关 对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。 自2023年9月21日至2025年12月31日，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第22号 7. 公共租赁住房税收优惠政策 对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税（未单独核算的，不得享受免征政策）。本公告执行至2025年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第33号 8. 不良债权以物抵债有关政策 银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。本公告执行期限为2023年8月1日至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第35号 9. 民航发动机和民用飞机税收政策 对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。 对纳税人生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还。 对纳税人从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。 本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第27号 10. 先进制造业企业增值税加计抵减政策 自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第43号 11. 工业母机企业增值税加计抵减政策 自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。 政策依据：财税[2023]25号 12. 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间 对、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号 13. 研发机构采购设备增值税政策 继续对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号 14. 重点群体创业就业有关税收政策 自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 限额标准*高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 政策依据：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

2023年最新出台政策 - 个人所得税 1. 提高三项个税专项附加扣除标准 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。 子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。 赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元；独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元。 上述调整后的扣除标准自2023年1月1日起实施。 政策依据：国发〔2023〕13号 2. 上市公司股权激励有关个税政策 居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第25号 3. 支持原油等货物期货市场对外开放个税政策 对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税；本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第26号 4. 沪港、深港股票市场交易互联互通互联互通机制和内地与香港基金互认 对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，继续暂免征收个人所得税。执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第23号 5. 创业投资企业个人合伙人所得税政策 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。 创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 中国证监会公告2023年第24号 6. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关 自2023年9月21日至2025年12月31日，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。 自2023年9月21日至2025年12月31日，对个人投资者持有创新企业CDR取得的股息红利所得，实施股息红利差别化个税政策。 政策依据：财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号 7. 支持居民换购住房有关个税政策 自2024年1月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。 其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个税。 注意：（财政部 税务总局公告2022年第30号）执行期限为2022年10月1日至2023年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第28号 8.公共租赁住房税收优惠政策 个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。 对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。本公告执行至2025年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第33号 9. 全年一次性奖金个税政策 居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第30号 10. 个税汇算有关政策 2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第32号 11. 外籍个人有关津贴补贴个税政策 外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第29号 12. 远洋船员个人所得税政策 一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第31号 13. 个体户不超过200万元部分 自2023年1月1日起至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。 政策依据：国家税务总局公告2023年第12号 14. 粤港澳大湾区个人所得税政策 广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。本通知执行至2027年12月31日。 政策依据：财税〔2023〕34号 15. 重点群体创业就业有关税收政策 自2023年1月1日至2027年12月31日，脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 限额标准*高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。 政策依据：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号

2023年最新出台政策 - 企业所得税 1. 设备、器具扣除有关政策 企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第37号 2. 从事污染治理的第三方企业 对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。执行期限自2024年1月1日起至2027年12月31日止。 注意：（财政部 税务总局公告2022年第4号）执行期限至2023年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2023年第38号 3. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关 对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。 对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按公募证券投资基金税收政策规定暂不征收企业所得税。 对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，视同转让或持有据以发行创新企业CDR的基础股票取得的权益性资产转让所得和股息红利所得征免企业所得税。 政策依据：财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号 4. 小微企业和个体户所得税政策 自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第6号 5. 研发费用加计扣除政策 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 注意：企业享受研费用加计扣除政策时，在原有两个享受时点（10月份预缴申报和年度汇算清缴）的基础上，再新增一个享受时点（7月份预缴申报）。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第7号；国家税务总局 财政部公告2023年第11号 6. 创业投资企业和天使投资个人投资初创科技企业有关 对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。 在此期间已投资满2年及新发生的投资，可按财税〔2018〕55号文件和本公告规定适用有关税收政策。执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第17号 7.公共租赁住房税收优惠政策 企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本公告执行至2025年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第33号

2023年最新出台政策 - 其他税费 1. 充填开采置换出来的煤炭 自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第36号 2. 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间 对、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号 3. 支持小微企业融资有关税收政策 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第13号 4. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关 在上海证券交易所、深圳证券交易所转让创新企业CDR，按照实际成交金额，由出让方按1‰的税率缴纳证券交易印花税。 政策依据：财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号 5. 证券交易印花税 自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第39号 6. 公共租赁住房 对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。 对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。 对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。 对公租房免征房产税。本公告执行至2025年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第33号 7. 不良债权以物抵债有关税收政策 对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税，对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。 对银行业金融机构、金融资产管理公司接收抵债资产免征契税。 各地可根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》授权和本地实际，对银行业金融机构、金融资产管理公司持有的抵债不动产减免房产税、城镇土地使用税。 执行期限为2023年8月1日至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第35号 8. 民航发动机和民用飞机税收政策 对纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税。 对纳税人从事空载重量大于45吨的民用客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还；对上述纳税人及其全资子公司自用的科研、生产、办公房产及土地，免征房产税、城镇土地使用税。 本公告执行至2027年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第27号 9. 残保金减免政策 自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策；在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 政策依据：财政部公告2023年第8号 10. 阶段性降低失业保险、工伤保险费率 自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策，实施期限延长至2024年底。 政策依据：人社部发〔2023〕19号 11.部分成品油消费税政策执行口径 对烷基化油（异辛烷）按照汽油征收消费税。对石油醚、粗白油、轻质白油、部分工业白油（5号、7号、10号、15号、22号、32号、46号）按照溶剂油征收消费税。对混合芳烃、重芳烃、混合碳八、稳定轻烃、轻油、轻质煤焦油按照石脑油征收消费税。对航天煤油参照航空煤油暂缓征收消费税。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第11号 12. 物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策 自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。 物流企业办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。 政策依据：财政部 税务总局公告2023年第5号 13. 新能源汽车车辆购置税减免政策 对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中每辆新能源乘用车免税额不超过3万元； 对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。 注意：（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2022年第27号）对购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。 政策依据：财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号 14. 跨境电子商务出口退运商品税收政策 将（财政部 海关总署 税务总局公告2023年第4号）第一条中的“对自本公告印发之日起1年内在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税； 出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行”调整为“对2023年1月30日至2025年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税； 出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行”。 政策依据：财政部 海关总署 税务总局2023年第34号 15. 中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策 对服贸会每个展商在展期内销售的进口展品，按附件规定的数量或金额上限，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。附件所列1-5类展品，每个展商享受税收优惠的销售数量不超过列表规定；其他展品，每个展商享受税收优惠的销售金额不超过2万美元。 本通知适用于2024年至2025年期间举办的服贸会。 注意：（财关税〔2023〕5号）对2023年举办的广交会在商务部确定的展期内销售的免税额度内的进口展品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 政策依据：财关税〔2023〕15号 16. 海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税” 政策 进口半挂车用的公路牵引车、机坪客车、全地形车、9座及以下混合动力小客车（可插电）等22项商品（见附件），按照本通知和（财关税〔2020〕54号）有关规定，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。 政策依据：财关税〔2023〕14号

往年出台，仍在继续执行的政策 1. 小微企业“六税两费”政策 2022年1月1日—2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 政策依据：财政部 税务总局公告2022年第10号 2. 自主就业退役士兵创业就业相关 自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准*高可上浮20%； 企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，*高可上浮50%。 执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财税〔2019〕21号；财政部 税务总局公告2022年第4号 3. 边销茶免征增值税政策 2021年1月1日—2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。 政策依据：财政部 税务总局公告2021年第4号 4. 特定企业间资金无偿借贷行为免征增值税 对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财税〔2019〕20 号；财政部 税务总局公告2021年第6号 5. 动漫软件出口免征增值税 动漫软件出口免征增值税，执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财税〔2018〕38号；财政部 税务总局公告2021年第6号 6. 取得的符合条件的自来水销售收入免征增值税 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值。执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2019年第67号；财政部 税务总局公告2021年第6号 7. 对国产抗艾滋病病毒药品免征增值税 对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税，执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局公告2019年第73号；财政部 税务总局公告2021年第6号 8. 卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物 2021年1月1日—2030年12月31日，对卫生健康委委托进口的抗艾滋病病毒药物，免征进口关税和进口环节增值税。 政策依据：财关税〔2021〕13号 9. 供热企业采暖费收入免征增值税 对供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税，执行期限延长至2023年供暖期结束。 政策依据：财税〔2019〕38号；财政部 税务总局公告2021年第6号 10. 宣传文化免征增值税 2021年1月1日—2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 政策依据：财政部 税务总局公告2021年第10号 11. 扶贫货物捐赠免征增值税 对单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。执行期限延长至2025年12月31日。 政策依据：财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号；财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号 12. “十四五”期间支持科普事业发展 2021年1月1日—2025年12月31日，对公众开放的科技馆、自然博物馆、天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高校和科研机构所属对外开放的科普基地，进口以下商品免征进口关税和进口环节增值税： 为从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带、硬盘，以及以其他形式进口自用的承载科普影视作品的拷贝、工作带、硬盘； 国内不能生产或性能不能满足需求的自用科普仪器设备、科普展品、科普专用软件等科普用品。 政策依据：财关税〔2021〕26号 13. “十四五”期间支持科技创新相关 2021年1月1日—2025年12月31日，对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。 政策依据：财关税〔2021〕23号 14.“十四五”种子种源进口免征增值税 2021年1月1日—2025年12月31日，对符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子种源免征进口环节增值税。 政策依据：财政部 税务总局公告2021年第34号 15. 境外机构投资境内债券市场 2021年1月1日—2025年12月31日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税。 政策依据：财政部 税务总局公告2021年第34号 16. 小微企业所得税优惠政策 2022年1月1日—2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：财政部 税务总局公告2022年第13号 17. 生产和装配伤残人员专门用品所得税优惠政策 2021年1月1日—2023年12月31日，对生产和装配伤残人员专门用品的企业，免征企业所得税。 政策依据：财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号 18. 广宣费支出税前扣除政策 2021年1月1日—2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 政策依据：财政部 税务总局公告2020年第43号 19. 西部大开发企业所得税政策 2021年1月1日—2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。 政策依据：财政部公告2020年第23号 20. 农产品批发市场、农贸市场优惠政策 对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财税〔2019〕12号；财政部 税务总局公告2022年第4号 21. 高校学生公寓印花税、房产税 对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。执行期限延长至2023年12月31日。 政策依据：财税〔2019〕14号；财政部 税务总局公告2022年第4号 22. 废矿物油再生油品免征消费税 对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税。执行期限延长至2023年10月31日。 政策依据：财税〔2018〕144号 23. 企业改制重组有关土地增值税 2021年1月1日—2023年12月31日，企业按有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税； 按照法律规定或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税； 按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税； 单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。 政策依据：财政部 税务总局公告2021年第21号 最近各项财税政策频出，税收征管环境不断变换，财务人员一定要加强财税方面的学习，持续更新财税知识，这样才能及时规避风险、抓住机遇。

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