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金鹏会计老师直接接听
作者:金鹏财务 来源:金鹏财务 2023/10/16 17:05:29
在日常工作中,你可能遇到过 这样的情况: 让某个企业给开专票...
国家税务总局2021年第5号公告,规定: 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。 《增值税暂行条例》第二十一条规定,发生应税销售行为适用免税规定的不得开具增值税专用发票。也就是说,开具专用发票就不能享受免税优惠,因此上述免增值税的政策,只适用于开具增值税普通发票的时候。 另外,小规模纳税人享受免税优惠对销售额是有要求的,若新增一笔收入必须开具专用发票,不仅这笔收入不能享受免税优惠,同时还会使销售额上升超过免税的标准,占用免税额度。 各位同学抓紧时间 添加老师微信 《免费咨询财税问题》 ↓↓↓
因为,“销售额”不分你开普票还是专票,或是未开票,都算销售额: 当期销售额=开票收入(自开和代开)+未开票收入+纳税检查调整收入。 为了让大家更好的理解,我们举个例子: 甲公司是小规模纳税人,按季度申报增值税。在刚过去的2020年第二季度销售货物合计收入37万元,其中自开普通发票25万元,自开专票销售额12万元。 那么这个公司,第二季度增值税需要缴纳多少? 很多人,可能一看37万,没有到45万,就直接认为是不用缴增值税。然而现实却是: 无论代开或自开的增值税专用发票,都需要缴纳增值税及附加的。 所以,对于小规模纳税人而言,开具增值税专用发票,不仅需要缴纳增值税,还占用自己的免税额度,能愿意开吗? 与上述情况类似的还有,湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税的政策,在这里不展开说了。 所以,到这里,你可能能理解为何一开口要开增值税专用发票,就需要加钱了。
均衡利弊之后,采用下述的方法,双方则都能满意。
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