个人中心

登录 | 注册

咨询/预约我的订单我的网课我的问答我的评价我的权益浏览记录我的收藏
机构中心

教培机构
教培机构入驻教育宝平台、搭建私域流量运营系统或购买百度知了好学

查看详情登录后台

网课机构
录播课程和知识付费机构入驻教育宝网课平台

查看详情登录后台

基础教育学校
公立私立幼儿园、中小学、职业学校入驻教育宝学校库

查看详情登录后台

课外活动机构
研学、周末活动、冬夏令营机构入驻研学活动子平台

查看详情登录后台

老师/大咖
各细分领域的资深老师、教练和从业者入驻教育宝大咖平台

查看详情申请合作
平台客服
- 400-601-2788

长春市华鹏会计

德育人、环境育人、知识育人

华鹏会计老师直接接听

400-029-09** 转 183680

查看完整号码

扫码拨号

微信扫码拨号

未开票收入报税被罚？即日起，申报表中“未开票收入”，都要按这个来！

2024年10月20日更新

▼财税干货超级多，点击预约有收获▼（如显示已结束，可点开预约下一场哦）【翅儿原创文第456篇】今天，翅儿要和大家聊一个非常实用的话题——未开票收入补开发票，如何报税？这可是关乎每个企业财务健康的大问题，尤其是在忙碌的业务往来中，一不小心就可能漏掉重要的税务处理环节。首先，让我们明确一点：无票收入，只要产生了纳税义务，就需要进行纳税申报。这不仅是法律规定，也是企业诚信经营的体现。那么，未开票收入怎么申报、怎么做账？如果前期申报了未开票收入，后期客户又要开票，申报表怎么填？别急，翅儿这就为你一一解答。一、一般纳税人的申报策略对于一般纳税人而言，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中就单列了“未开具发票”一栏。

在申报的时候正常填表就行了，需要提醒大家注意，第5列的销售额一定要是价税分离后的不含税销售额，在“未开具票收入”栏填列正数销售额即可，否则可能会多交税哦！同时需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。二、小规模纳税人的申报技巧与一般纳税人不同的是，小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次，由于小规模纳税人申报表相对简单，很多栏次是共用的。那么在申报无票收入的时候，需要根据征收率的不同，直接填写申报表相应栏次：

如：应征增值税不含税销售额(3%征收率)、应征增值税不含税销售额(5%征收率)、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额。三、无票收入后面又开票了怎么办？如果你已经有了无票收入，后续通常有两种情况：一是对方不需要发票，如个人消费；二是客户后来要求开票。对于后者，如果后期补开发票，在补开发票的申报期内就要注意了，需要再次就补开的发票进行填表，否则可能会重复纳税。对于一般纳税人而言，如果对无票收入后续有开了发票，通常有两种做法：(1) 填写"未开具发票"栏负数申报在开具发票期间，通过填写"未开具发票"的相应栏次，也就是将补开的发票以负数形式填列在本期"未开具发票"的相应栏次中。这个方法很好理解，同样的位置填个负数即可，这种方法不影响当期收入的开票数据。【案例??】：佳好公司(一般纳税人)7月份销售货物1,130元(含税价，税率13%)，全部开具了专票，另外补开了6月份的无票收入113元(含税价，税率13%)并开具了专票，如何申报？

那么7月份在8月征期申报时，补开的发票数据需要填写两个地方："开具增值税专用发票"和"未开具发票"，最后实际申报的收入就是1,000元，没包含补开发票部分。如果补开的是普票，就填写第3、4列。(2) 填写"开票收入"相应栏次抵减开票栏销售额在开具发票期间，通过"开票收入"的相应栏次，在开票销售额中减去已经申报的无票收入，也就是将补开的发票以负数形式填列在本期"开票收入"的相应栏次中，"未开具发票"栏次不需要填写。为了不重复交税，销售额只能少报一块，这种方法就是少报当期开票收入。【案例??】：佳好公司(一般纳税人)7月份销售货物1,130元(含税价，税率13%)，全部开具了专票，另外补开了6月份的无收入113元(含税价，税率13%)并开具了专票。

7月份增值税那么在8月征期申报时，直接将7月份不含税销售额填写在第1列，销项税税额填写在第2列，补开的6月份的无票收入不填写。上述两种方式的选择建议与主管税务机关沟通，以当地税务机关要求为准。小规模纳税人的特别提示??小规模纳税人在处理补开发票时，也需要从补票当期把这块补开票的销售额从申报表剔除，以避免重复报税。还是举例来说吧??：A公司为小规模是纳税人，7月开具普通发票50万元，其中补开6月发票20万元，当月实际销售开票30万。

总之，只要未开票收入后期发生了补开发票，都需要从补票当期把这部分收入从申报表剔除。如果不剔除，就会发生重复报税的情况。翅儿温馨提醒??：由于填报数据产生对比异常，可能会提示无法通过申报。如果你的单位启用了未开票收入，一定要备好台账，准备好资料。很多纳税人心血来潮填写未开票收入，资料不全，时间长了，自己都搞不清未开票收入是啥情况了。翅儿建议，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都要做好无票收入台账。翅儿这里给大家提供一个模板《未开票收入登记台账》，大家可以收藏参考。有需要的财务伙伴们可以添加翅儿文末的私人VX，我发给你~

这不仅是给税务局看的，也是给自己看的。真有人甚至连自己都不清楚哪些收入开过票，你说这样还能跟税管员说清楚吗？最后，翅儿提醒大家：该申报的收入申报了，该勾选的进项也勾选了，业务流也就正常了，涉税风险自然就解除了。可千万不要再做隐瞒收入的事了～希望翅儿的这些小建议，能帮助你在处理未开票收入补开发票的问题上更加得心应手

。-END-我是财会成长学苑创始人张翅已累计直播10000+场次，培养财税讲师1000+人个人品牌全网用户400w+，累计知识付费100w+开发爆款课程12套，个人课程累计变现5千万有很多不方便公开发公众号的

关于财税一手资源、行业内部先机、财务职场经验、个人感悟思考……我都分享在朋友圈??扫码加我本人微信??围观我每日5条朋友圈

☆ END ☆近期直播：《2024税务稽查重点——税局必查的异常指标》??点击下方预约??翅儿原创推荐：??公司购买礼品用于招待和送礼，如何进行财税处理？??长期挂账“其他应收款”，被罚上千万元！9月起，长期挂账的企业要小心了！??中秋送礼的100张购物卡被税务查了！财税处理到底该如何做？??延迟退休办法公布！35+财务人快来算你的退休年龄，及时做好未来职业规划！??车票计入差旅费被定偷税？9月起，差旅费入账都得按这个来！??残保金申报，外聘人员算职工人数吗？请点赞，在看，转发为我加油~????关注我????