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2024年11月05日更新

经济法 | 每日一练不定项选择题甲公司为居民企业， 主要从事施工设备的生产和销售业务。2019 年有关经营情况如下：（ 1） 国债利息收入 40 万元， 从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。（ 2） 直接向某养老院捐赠 10 ...

经济法 | 每日一练不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019 年有关经营情况如下：（ 1）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。（ 2）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。（ 3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。（ 4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20 万元、税额 2.6 万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积” 账户。（ 5）全年利润总额 1 522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。已知，企业所得税税率为 25％，新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75％加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题【不定项选择题】1、计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，应纳调增的是（）。A. 直接向某养老院捐赠 10 万元B.国债利息收入 40 万元C.向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元D.从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元【答案】 AC【解析】国债利息收入免税，需纳税调减。向市场监管部分的罚款，按税法规定不得税前扣除，需要纳税调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需纳税调减。向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】2、下列关于甲公司 2019 年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A. 纳税调减 194 万元B.纳税调减 145.5 万元C.纳税调增 145.5 万元D.纳税调增 194 万元【答案】 B【解析】实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元，未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除 75％，需纳税调减 194× 75％＝ 145.5。向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】3、下列关于甲公司 2019 年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.纳税调增 22.6 万元B.纳税调减 22.6 万元C.纳税调减 20 万元D.纳税调增 20 万元科目，贷记“其他业务收入”。【答案】 A【解析】接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额计入营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。接受捐赠的会计分彔：借：原材料 20应交税费-应交增值税（进项税额） 2.6贷：营业外收入 22.6但会计上记在了资本公积，敀应该纳税调增。向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】4、计算甲公司 2019 年度应补缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是（）。A.（ 1 522+40-25.2-10+6+194-20） × 25%-280=146.7（万元）B.（ 1 522-40-25.2+10+6-194× 75%+22.6） × 25%-280=46.175（万元）C.（ 1 522-40-25.2+10-6-194-22.6） × 25%-280=31.05（万元）D.（ 1 522+40+25.2+10-6+194× 75%+20） × 25%-280=159.175（万元）【答案】 B向下滑动滚动条查看答案解析点下【在看】给小编加鸡腿? ? ?【坚持学习，相信点滴的努力都有意义在今日做的事情，明天自然有答案】