手把手实账教学、听得懂,学得会
金鹏会计老师直接接听
2024/12/28 0:07:52
请问今年账面上有暂估的费用,确定发票来不了了,若是汇算清缴...
请问今年账面上有暂估的费用,确定发票来不了了,若是汇算清缴做了纳税调增,账面上还需要做账处理吗?答复对于真实发生的暂估费用,汇缴之前没法取得发票的,汇算清缴做了纳税调增就可以了,会计上不需要做账处理。注意:1、真实发生的暂估费用,无需冲回之前的账务处理,仅仅做汇缴的调表不调账处理就可以了。2、判断是否需要暂估费用或者暂估入库,主要关注费用是否真正发生、或者商品是否已经入库使用,切记不要乱估费用来调节利润。3、对于并未真实发生的暂估费用,属于虚假账目,不仅需要纳税调增,还须及时冲回。参考:根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)文件第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。《添加老师微信》为您随时答疑解惑???
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