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代开个人房租发票需要交哪些税？

2025年01月06日更新

    企业收到税务通知，要求核查企业的注册经营地址。企业如果是租入的房产用于经营，须向税务局提供注册经营地房屋租赁合同、房租发票。但往往因为房东不愿承担开票税金，企业无法取得房租发票。其实，企业可以通过代开取得发票，但需要承担较高的税。具体要交哪些税呢？1、增值税月租...

企业收到税务通知，要求核查企业的注册经营地址。企业如果是租入的房产用于经营，须向税务局提供注册经营地房屋租赁合同、房租发票。但往往因为房东不愿承担开票税金，企业无法取得房租发票。其实，企业可以通过代开取得发票，但需要承担较高的税。具体要交哪些税呢？1、增值税月租金105000元及以下：换算为不含税105000÷（1+5%）=100000元，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国税2019年第4号）第四条月租金不超10万元的免征增值税。月租金超过105000元的：1）个人出租非住房，按5%征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报缴纳。应交增值税=租金收入÷（1+5%）×5%2）个人出租住房，减按1.5％计算应纳税额。应交增值税=租金收入÷（1+5%）×1.5%依据：《国家税务总局关于发布（纳税人提供不动产租赁服务增值税征收管理暂行办法）的公告》（国税2016年第16号）2、增值税附加即城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，根据缴纳的增值税计算：应交增值税附加=应交增值税＊税率城市维护建设税税率按行政区域分7%、5%、1%（市区、县镇工矿区、其他）三档；教育费附加、地方教育费附加税率分别是3%、2%。对城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加减按50%征收（财政部税务总局公告2022年第10号）。3、印花税对于个人住房出租，免征印花税；非住房按租金收入0.1%减半征收。（财税〔2019〕13号）4、水利建设基金（北方城市交）按照增值税的计税基数计算，如果增值税免征，水利建设基金则免征。水利建设基金=不含税租金收入×0.08%5、房产税免增值税的，房产税=租金收入×税率不免增值税的，房产税=租金收入÷（1+5%）×税率出租住房房产税税率为4%，出租非住房房产税税率为12%（财税〔2008〕24号）。小规模纳税人减按50%征收房产税（财税〔2019〕13号）。6、个人所得税一次取得数月租金，先分摊计算1个月的租金，然后确定扣除额：月租金4000元及以下的，可扣除800；月租金4000元以上的，可扣除20%。财产租赁所得个人所得税税率为20％，个人出租住房减按10%计税（财税〔2000〕125号）。注意：个人所得税计算，可以扣除租金缴纳的增值税及附加、印花税、房产税、水利建设基金。月租金4000元及以下：个人所得税=（租金收入-800×月份-房产税-印花税）×20%（出租住房税率10%）可以看出，如果按月付租金按月申报个人所得税，月租金低于800没有个人所得税。月租金4000元以上：个人所得税=（租金收入-增值税及附加税-房产税-印花税-水利建设基金）×（1-20%）×20%（出租住房税率10%）总结如下：