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18种税费的账务处理

2025年01月12日更新

咱们国家18个税种，怎么做账呢？今天给大家详细讲解个人所得税计算应交时：借：应付职工薪酬贷：应交税费-个人所得税缴纳时：借：应交税费-个人所得税贷：银行存款企业所得税计录：借：所得税费用贷：应交税费-企业所得税缴纳时：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款确定递延所得税资产和递延所得税负债时：借：所得税费用递延所得税资产（或贷方）贷：应交税费—企业所得税递延所得税负债（或借方）消费税计算应交时：借：税金及附加贷：应交税费-应交消费税应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：借：在建工程/营业外支出/固定资产等贷：应交税费-应交消费税受托加工方代扣缴款时：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交消费税委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：借：委托加工材料/主营业务成本等贷：应付账款/银行存款等委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：借：应交税费-应交消费税贷：应付账款/银行存款等缴纳时：借：应交税费-应交消费税贷：银行存款等印花税计提时：借：税金及附加贷：应交税费-应交印花税缴纳时：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税计提时：借：税金及附加贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税缴纳时：借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税贷：银行存款土地增值税计提兼营房地产业务的企业：借：税金及附加贷：应交税费-应交土地增值税转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的分录：借：固定资产清理/在建工程贷：应交税费-应交土地增值税缴纳时：借：应交税费-应交土地增值税贷：银行存款等车辆购置税缴纳时直接计入固定资产：借：固定资产贷：银行存款耕地占用税缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算：借：在建工程/无形资产等贷：银行存款契税缴纳时直接计入固定资产或无形资产：借：固定资产/无形资产贷：银行存款残疾人就业保证金计提时：借：管理费用-残疾人就业保证金贷：应交税费-残疾人就业保证金缴纳时：借：应交税费-残疾人就业保证金贷：银行存款水利建设基金计提时：借：管理费用-水利建设基金贷：应交税费-水利建设基金缴纳时：借：应交税费-水利建设基金贷：银行存款