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个人所得税与个人经营所得税区别

2025年03月10日更新

个人所得税和个人经营所得税是两种不同的税种，它们在征税对象、税率以及计税依据等方面存在明显的区别。1.征税对象不同。个人所得税的征税对象包括个人取得的各项所得，如工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。而个人经营所得税的征税对象主要是个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等从事生产经...

个人所得税和个人经营所得税是两种不同的税种，它们在征税对象、税率以及计税依据等方面存在明显的区别。

1.征税对象不同。个人所得税的征税对象包括个人取得的各项所得，如工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。而个人经营所得税的征税对象主要是个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人等从事生产经营活动所获得的收入。2.税率不同。个人所得税的税率根据不同的所得项目有所不同，可能采用比例税率或超额累进税率。例如，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%至45%；劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%等。个人经营所得税则采用5%至35%的超额累进税率个人所得税预扣率表1（综合所得适用）

（纳税人取得的工资薪金，公司会按月度进行申报和扣税（单家公司申报工资金额大于5000元以上或多家公司累计申报总额大于5000元以上会按税率梯度进行交税），另外个人还需要按年度在每年6月份之前在“个人所得税”APP进行上一年度个人所得税汇算清缴，多退少补。）个人所得税预扣率表2（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

个人经营所得税率表（经营所得适用）

（个人经营所得税在每年3月份之前在自然人电子税务局扣缴端进行上一年度的汇算清缴，按实际收入进行纳税。）3.计税依据不同。个人所得税的计算是以个人的各项收入为基础，扣除相关免税额、费用后的余额作为应纳税所得额。个人经营所得税的计算则是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。此外，两者在申报和缴纳方式上也存在差异。个人所得税通常由个人按月或按年申报并缴纳，而个人经营所得税则多由个体工商户等按季度申报并缴纳。综上所述，个人所得税是对个人各种收入的综合性税种，而个人经营所得税是针对从事生产经营活动所得的税种。个人所得税的税率根据不同所得项目有所不同，而个人经营所得税采用的是超额累进税率。个人所得税的计算基础是个人各项收入扣除相关免税额和费用后的余额，而个人经营所得税的计算基础是收入总额减除成本、费用和损失后的余额。