什么样的奖金属于个税上的年终奖？需要留存哪些资料？

2025/3/26 1:54:55

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点击下方【预约】直播请问什么样的奖金属于个税上的年终奖？需要留存哪些资料？？答复一、个税上的年终奖：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。二、注意：若是每个人员年终奖接近14.4万元，带有人为拆分收入少缴个税的风险预警。三、需要留存的资料有：1、员工花名册2、工资表3、打款流水员工签收记录（如工资条签收单），证明奖金实际发放。4、劳动合同或薪酬协议若员工劳动合同中约定了年终奖条款（如“根据公司经营状况发放年终奖”），需提供相关条款的书面证明。5、公司内部制度，特别是《年终奖发放制度》《薪酬管理办法》等文件，明确年终奖的发放条件（如绩效目标、公司/部门/个人考核结果）、计算标准（如固定金额、绩效系数）、发放时间等。6、绩效考核材料部门/个人绩效考核方案、评分表、目标完成证明（如销售数据、项目验收报告等），说明年终奖金额与绩效的关联性。7、财务计算明细终奖计算表：列明每位员工的基数、考核系数、计算公式（如：年终奖=基薪×绩效系数×公司系数），并体现计算结果为14.36万元的过程。8、个税申报材料个人所得税扣缴申报表（注明“全年一次性奖金”选项），显示每位员工年终奖金额、适用税率、速算扣除数及代扣税款。9、内部审批流程年终奖发放的签批文件：如部门初审、财务复核、总经理或董事会审批的签字记录。10、留存《全年一次性奖金计税方式确认表》（员工选择单独计税的签字文件）。四、参考政策根据《财政部　税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部　税务总局公告2023年第30号，以下简称30号公告），居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。