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去年预付的材料款100万，次年汇算清缴之前取得了发票，能否在所得税前扣除？扣除在24年还是25年？

2025/3/31 1:57:00

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点击下方【预约】直播请问去年预付的材料款100万，次年汇算清缴之前取得了发票，能否在所得税前扣除？扣除在24年还是25年？答复汇算清缴之前取得了发票，允许扣除在发生年度也就是24年度。若未能及时在汇算清缴之前取得发票，则该笔支出不能税前扣除，需要进行纳税调增处理。参考：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条明确，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额核算。在汇算清缴时，企业应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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