税务系统年费抵扣增值税的分录

2025/4/24 2:03:35

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点击下方【预约】直播1、一般纳税人①、支付年费时借:管理费用(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款PS：税盘年费不需要做进项税，直接价税全额计入管理费用。② 、认证后待抵减增值税:借:应交税费-应交增值税(抵减税款)借:管理费用——税控服务费（红字）③、抵扣税款时（当月必须有“未交增值税”）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(抵减税款)2、小规模纳税人①、支付年费时借:管理费用(价税合计额)贷:银行存款/库存现金/应付账款②、抵扣税款时借：应交税费-应交增值税贷：管理费用PS：年费抵扣增值税，可以分多次进行抵扣，每次抵扣都做如上分录。3、关于跨年抵扣问题①、小规模纳税人：小规模纳税人跨年抵扣税控服务费，抵扣分录依然如2-②，不做跨年账务，直接冲当期管理费用。②、一般纳税人。一般纳税人由于可以先认证，将管理费用红字冲掉，进入“应交税费-应交增值税(抵减税款)”所以不存在跨年账务。如果会计认较晚，出现跨年账务，也是计入当期损益不追溯，分录如下：借：应交税费-应交增值税(抵减税款)贷：管理费用