我公司准备装修办公楼，请问装修相关的支出，是计入维修费等费用化？还是应该资本化计入房产税原值？应如何界定？

2025/7/18 2:39:56

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点击下方【预约】直播请问我公司准备装修办公楼，包括外墙做保温，更换窗户和楼内暖气，重铺瓷砖和卫生间重新装修，请问装修相关的支出，是计入维修费等费用化？还是应该资本化计入房产税原值？应如何界定？答复一、新购房产的装修：装修费应计入固定资产原值，需要缴纳房产税。因为自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，装修费属于使房产达到预定可使用状态的必要支出。二、旧房的装修改造翻新1、结构性改造：如扩建、更换不可移动设备等，为了提高固定资产的使用效能或延长使用寿命，应当资本化处理，计入固定资产科目，需要缴纳房产税，并按固定资产的折旧方法进行摊销。2、装饰性翻新：如粉刷墙面、更换地板等，为了日常维护和修理发生的装修费，一次性计入当期损益，不调整房产原值，无需缴纳房产税。注意对于旧房的装修改造翻新。这个需要从2个方面来判断，一个是看看装修费中是否属于依附房屋且不可移动的房屋附属设施和配套设施的部分，再就是看看装修费你是计入的固定资产还是长期待摊费用。第*、对于装修费中属于依附房屋且不可移动的房屋附属设施和配套设施的部分，比如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。第二、除了上述之外的日常装饰性的装修费用，若是你会计上计入了“固定资产-房屋”的，则需要计入房产原值缴纳房产税，若是你会计上计入了“长期待摊费用”的，则不需要计入房产原值缴纳房产税。这里的会计核算非常重要！需要按照会计准则的规定来判断如何计入科目。注意一：对于存在大额装修的公司，建议装修后针对装修明细重新做个电子表格，详细列明依附房屋且不可移动的房屋附属设施和配套设施的部分，比如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等价值金额、以及替换下来的账面价值金额，二者差额后的金额计入房产税的原值。注意二：旧房重新装修，对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，对此净增加的房产原值应缴纳房产税。对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，对此类费用化支出，不计入房产原值不缴纳房产税。总结：1、对于危房改造，通过改造延长了使用寿命的，应计入房产原值缴纳房产税。2、对于日常修理和大修理支出，由于仅仅是保持资产原有的性能，预期不能为企业带来经济利益的，则不需要计入房产原值缴纳房产税。?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：郝守勇税库