公司所得税免税，对应的成本费用没有取得发票，做了纳税调增也是免征所得税的，请问若是没有调增的话，税务查出来还享受减免所得税吗？

2025年08月02日更新

点击下方【预约】直播请问我公司企业所得税属于免税收入，对应的成本费用没有取得发票，做了纳税调增，也是免征企业所得税的，请问若是没有做纳税调增的话，税务查出来就不享受减免所得税了吗？答复企业所得税的免税优惠是针对特定类型的收入本身（如自产自销农产品收入等）。只要该收入符合税法规定的免税条件，无论其对应的成本费用是否取得发票或是否进行纳税调增，该笔收入本身仍然属于免税收入。税务检查时不会因为成本费用未调增就否定该收入的免税资格。注意：企业所得税法明确规定，与免税收入直接相关的成本、费用、税金和损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。即使取得了合规发票，因为这些成本费用是用于产生免税收入的，税法也禁止其在应税所得中扣除。如果税务局在检查中发现无票支出，税务局会要求你将这部分未调增的、与免税收入相关的无票成本费用（或者即使有票但属于免税收入对应的成本费用）重新调增回来，加到当年的应纳税所得额中。总之：免税资格不受影响：未对免税收入对应的无票成本费用进行纳税调增，不会导致该笔免税收入本身失去免税资格。该收入仍然免税。建议：对于免税收入对应的成本费用（无论是否有发票），在年度企业所得税汇算清缴时，必须在《纳税调整项目明细表》(A105000) 等相关表格中进行纳税调增处理。这是合规要求。?内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：郝守勇税库