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房东要交哪些税？一张表说清楚！

2025年08月17日 更新

“张姐，听说你房子租出去啦？备案和缴税搞定了吗？”上个月，房东李女士被朋友这么一问，当场懵了——她根本不知道出租房子还要备案和缴税。两周后，租客因办理居住证需要租赁备案证明找上门，李女士才手忙脚乱开始研究政策，结果发现今年9月15日即将实施的新规对房东提出了更严格要求！后台回复《住房租赁条例》获取全...

“张姐，听说你房子租出去啦？备案和缴税搞定了吗？”上个月，房东李女士被朋友这么一问，当场懵了——她根本不知道出租房子还要备案和缴税。两周后，租客因办理居住证需要租赁备案证明找上门，李女士才手忙脚乱开始研究政策，结果发现今年9月15日即将实施的新规对房东提出了更严格要求！

后台回复《住房租赁条例》获取全文像李女士这样的房东不在少数。2025年住房租赁市场迎来重大变革，房东税与强制备案成为绕不开的关键词。而对备考初级会计的学员来说，这些新规涉及的税务知识正是考试重点！一、2025新规：备案不是选择题，而是必答题根据2025年9月15日生效的《住房租赁条例》，所有住房租赁合同均需实名签订并向房产管理部门备案，适用范围涵盖长租公寓、民宿、网约房等所有住宿业态。

《住房租赁条例》部分地区对租房租金、押金将纳入监管，租房一族权益将得到进一步保障。

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图源：郑州市人民政府二、房东要交哪些税？一张表说清楚！2025年9月起，“房东税” 将系统规范房屋出租税费。主要税种及税率如下：税种税率优惠政策增值税5%月租金≤10万免征城市维护建设税增值税的7%/5%/1%按区域差异化征收（市区7%，县城5%）教育费附加增值税的3%与增值税同步免征房产税租金收入4%个人出租住房统一适用个人所得税租金收入10%个人出租住房优惠税率??重要提示：计税依据：按租金不含税金额计算房产税免征项：租赁合同免征印花税，住房出租免征城镇土地使用税地方差异：上海执行综合征收率3.34%-5%，南京曾推行过“网签备案即免税” 政策三、初级会计必考点：房屋租赁税费的账务处理对于备考初级会计的学员，以下三个核心知识点必须掌握：1. 计提房产税的分录（以月租金1万元为例）借：税金及附加 400元 （10000×4%）贷：应交税费——应交房产税 400元2. 实际缴纳税款的分录借：应交税费——应交房产税 400元贷：银行存款 400元3. 特殊情形处理? 租金明显偏低：税务局有权按市场价格核定纳税基数? 分拆租金风险：“房租少开，物业费多开”属于违规行为? 提前解约：及时注销备案，避免多缴税款四、房东如何合法降低税负？会计视角的筹划建议1. 善用免税额度将月租金控制在10万元以内，可全额免征增值税及附加税。2. 选择专业托管万科泊寓、龙湖冠寓等机构推出 “税费透明套餐” ，通过规模化运营降低综合税负。

截图自泊寓公众号3. 更新合同文本务必采用2025版《城镇房屋租赁合同示范文本》 （GF-2025-2614），明确押金、维修等条款。

??后台回复【租赁合同】可获取Word版本五、风险警示：这些“省税妙招”是陷阱！× 阴阳合同风险：备案合同租金10000元，实际开票8000元，需同步变更备案，否则面临税务稽查× 个人账户收租：2025年起鼓励银行转账支付租金，现金交易难以举证成本抵扣× 违规改造出租：厨房、阳台等非居住空间严禁单独出租，违者*高停业整顿

《住房租赁条例》?? 2026初级会计备考搭子速集合！ ???? 进群即享：? 最新考情雷达｜?? 教材变动/高频考点实时预警? 资料宝库解锁｜?? 三色笔记/题库/分录大全? 深夜刷题伴侣｜?? 群内答疑+考友脑暴会?? 限时彩蛋：前200人额外领《会计必备EXCEL公式》??

结语：备案+纳税=房东的双重保险2025新规下，房屋租赁正从“野蛮生长”走向法治化轨道。对房东而言，及时备案、依法纳税不仅是履行法定义务，更是降低纠纷成本、提升房源竞争力的智慧选择。而对初级会计考生来说，理解房屋租赁税费处理不仅是考试得分点，更是未来职业实践中高频应用的实务技能。记住：合规的租赁行为，才是可持续的资产增值之道！政策细节因地而异，建议通过本地政务平台（如“深圳本地宝”）或咨询专业税务机构确认属地要求。其他文章推荐：必读！参加初会考试的考生转战注会的必要性初会考完别！无缝衔接税务师，1年双证攻略来了！

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