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小微经营主体减免税政策5大常见误区提示
2025年09月16日 更新
小微经营主体申报税收优惠时，常掉进几个误区，弄错了可能引发涉税风险。咱们把5个*容易踩的坑拎出来，一起说清楚。误区1：小规模纳税人一次性收的不动产租金，分摊后月超10万就能免税？别搞混了！2023年1号公告第三条明确，只有“其他个人”（不是企业类小规模纳税人）一次性收的...
小微经营主体申报税收优惠时，常掉进几个误区，弄错了可能引发涉税风险。咱们把5个*容易踩的坑拎出来，一起说清楚。
误区1：小规模纳税人一次性收的不动产租金，分摊后月超10万就能免税？
别搞混了！2023年1号公告第三条明确，只有“其他个人”（不是企业类小规模纳税人）一次性收的不动产租金，才能在租赁期内分摊，月均不超10万免增值税。企业类小规模纳税人可不能这么操作——另外，租赁服务收预收款的，纳税义务是收到钱的当天就触发了，这点也得记牢。
误区2：小规模跨区（县）做建筑服务，必须去发生地预缴增值税？
不一定！2023年1号公告第九条说了，按规定该预缴的小规模纳税人，要是在预缴地的月销售额没超10万，当期就不用预缴。
误区3：一般纳税人分支机构能单独享受“六税两费”减免？
不行！企业所得税是法人税制，总机构得把所有分支机构的应纳税所得额、税额统算，以整个法人判断是不是小型微利企业。分支机构就算登记成一般纳税人，也得看总机构是不是小微企业，才能申报“六税两费”减免。
误区4：转成一般纳税人后，再也不能减“六税两费”？
不是！小规模转一般纳税人后，从一般纳税人生效日起，不能再按小规模身份享受“六税两费”，但如果是小型微利企业、新设立企业，或者登记成个体工商户，还是能继续申报减免。
误区5：新企业汇算清缴后，得改之前缴的“六税两费”？
不用改！登记为一般纳税人的新企业，在汇算清缴前已经申报缴纳“六税两费”的，就算之后出了汇算清缴结果，也不用回头更正之前的申报。
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