2025年10月企业所得税申报表最新填写手册

2025年10月21日更新

国家税务总局2025年第17号公告（以下简称“17号公告”）10月1日刚施行，直接改了企业所得税预缴申报的规矩！无论是表单填报、优惠享受，还是总分机构分摊，都有重大调整。我从政策背景、表单变化、风险防控、高频问答四个方向，拆实操要点，帮大家精准填、合规享优惠。17号公告...

国家税务总局2025年第17号公告（以下简称“17号公告”）10月1日刚施行，直接改了企业所得税预缴申报的规矩！无论是表单填报、优惠享受，还是总分机构分摊，都有重大调整。我从政策背景、表单变化、风险防控、高频问答四个方向，拆实操要点，帮大家精准填、合规享优惠。

17号公告不是突然来的，是冲着当前税收征管和企业办税的痛点去的，核心就两个方向：

一是适配金税四期的征管协同——金税四期数据互通越来越深，原来预缴表的“粗放”问题露出来了：比如出口企业预缴时没法区分“自营”和“委托”出口收入，数据糊成一团，后面核查容易有争议甚至补税。17号公告直接把表单做细，从根上解决口径不统一的问题。

二是回应企业减负诉求——把原本要在年度汇缴时填的数据、享的优惠，提前到预缴环节：比如废了2018年23号公告里“专用设备抵免只能汇缴时享”的规定，企业季度预缴就能拿到优惠，缓解资金压力；还能减少汇缴时的调整量，实实在在减负担。敲黑板：这相当于把企业所得税优惠从“一年一次集中享”改成“每个季度动态兑”，对企业是大好事！

此次调整的核心是两张表，咱们逐一拆解：

先看A200000《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》——绝大多数企业的“主力表”，这次有4个关键调整，每一次预缴都受影响：

1.附报事项变多了：新增“职工薪酬”“出口方式”两个必填项（有相关业务的企业得填）；另外得照着《企业所得税申报事项目录》，补充填其他优惠或附报事项，信息得完整。

2.预缴税款计算更细了：·新增“销售费用”“其他收益”栏，销售费用不能再混到“营业成本”里；·“营业收入”分3个子项，出口企业要分开填“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”；·“投资收益”加了明细行，有股权处置的企业得填具体事项和金额——所有股权处置都不能漏。

3.优惠提前享：新增“抵免所得税额”栏，买环保、节能节水、安全生产专用设备，或者给这些设备做数字化智能化改造，预缴时都能自己选享受抵免。提醒一句：要是预缴时享了抵免，年度汇缴时发现不符合条件（比如设备没达标），得补缴税款还得按日万分之五交滞纳金，一定要提前查清楚条件！

4.房地产企业特殊要求：新增“销售未完工产品收入”填报项，得和增值税预缴计税依据一致，避免“预售收入”口径争议，减少后面调整。

再看A202000《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》——总分机构分摊机制改大了：

1.计算方法变3步：先算“截止本季度累计应纳税额”（不是单季度）；再按比例分摊累计总税额；最后抵减已预缴税款，得出当期应补（退）税额。

2.表单信息升级：名称改成《企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表》，加了“总机构分摊”“实际应分摊所得税额”等栏次，保证分摊过程能查得到。

政策变了，合规才能稳稳享优惠，这3个要点得记死：

（一）这些误区别踩：①营业成本只填“主营业务成本+其他业务成本”，销售、管理费用得单独填；②高新技术企业复审期间可暂按15%预缴，没通过再补缴；③新设立的二级分支机构，第一年不参与分摊。

（二）留存资料要提前理：·专用设备抵免得留清单、发票、合同、设备说明；·研发费用加计扣除要备《研发支出辅助账》《项目立项书》，且得和高新认定资料一致。

（三）后续管理应对：①预缴后3个月内可能遇“数据核验”，重点查股权处置（比对工商信息）、出口收入（比对海关数据）；②填错了要在当期申报期内更正，汇缴后不能再改季度数据。

最后解答几个问得*多的问题：

Q1：按月预缴的企业啥时候用新表？A1：2025年9月申报期（对应8月所属期）起用新表。

Q2：预缴时没发票能扣除吗？A2：暂按账面扣，但汇缴前得补发票，不然要调增。

Q3：小型微利企业享优惠要备案吗？A3：不用！填“从业人数、资产总额、应纳税所得额”，系统自动判断。

Q4：专用设备数字化改造怎么算投资额？A4：改造投入不超过设备原计税基础50%的部分，按10%抵免；能享优惠的是形成设备固定资产价值的支出，不包括退的增值税和运输、安装费。

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