10月报税马上截止！职工薪酬填报，出现个税比对提示怎么办？！

2025年10月31日更新

10月报税马上截止！不少小伙伴填职工薪酬时收到系统的个税比对提示，别急，今天一次性说清楚。国家税务总局2025年17号公告刚出——10月1日起企业所得税预缴申报表变了，这是近五年*全面的调整，直接改了预缴申报规则！新增的“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付的应付职工...

10月报税马上截止！不少小伙伴填职工薪酬时收到系统的个税比对提示，别急，今天一次性说清楚。

国家税务总局2025年17号公告刚出——10月1日起企业所得税预缴申报表变了，这是近五年*全面的调整，直接改了预缴申报规则！新增的“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付的应付职工薪酬”两个栏次，填报逻辑差很多，一不小心就容易触发税务预警。

先讲怎么填：“已计入成本费用的职工薪酬”要填会计上计入成本费用的所有职工薪酬累计数（比如工资、福利费、职工教育经费），直接取“应付职工薪酬”贷方一级科目的数；“实际支付给职工的应付职工薪酬”只算工资薪金实际发放额（不含福利费），得填工资表上的“税前应付金额”（不是扣完社保个税的实发数），取“应付职工薪酬-工资薪金”借方二级科目的数。

新增栏次是为了两大比对：一是和个税数据比——用“实际支付的应付职工薪酬”跟个税申报的工资总额交叉查，看发的工资有没有同步报个税？差异大可能被核查，但合理差异不用怕，比如现金福利要并入个税“累计收入”，但会计记在“福利费”里，导致个税申报数比填报数大，留好凭证说明就行。二是和成本费用、发票比——以前预缴没工资数据，成本和发票比对不全，现在有了“已计入成本费用的职工薪酬”，税务局能剔除这部分无票支出，更准评估利润真实性。

如果系统弹提示但你核对数据没问题，试试这两招：第*招，核实没错就直接报。大多是系统延迟或微小差异，只要数据真实、个税按规申报，系统没拦着就直接提交，不用瞎担心。第二招，换入口绕提示——不少财务朋友的技巧：别从“我的待办”进申报，直接点首页右上角搜索框搜“企业所得税申报”，不同入口的校验规则可能不一样，说不定就不弹提示了。

职工薪酬不是必填项，但不填可能被提示：零申报或无职工薪酬的可以填零，不影响；但有经营活动、已发生职工薪酬却没填，系统可能提示“已计入成本费用的职工薪酬应≥0”——虽然不拦申报，但会增加核查风险，得谨慎。

最后说几个常碰的问题：1、商业保险：给员工买的商业保险记“应付职工薪酬—福利费”，填“已计入成本费用的职工薪酬”，不用填“实际支付工资”；2、年终奖和辞退补偿：年终奖属工资薪金，填“实际支付工资”；一次性辞退补偿金记“辞退福利”，不用填；3、异地个税：建筑行业项目地预缴个税和机构所在地有差异，正常提交，留好说明；4、总分公司：子公司代办个税社保但成本在总公司，总公司按实际填，差异如实解释，子公司可填零；5、劳务公司：给农民工发工资没走“应付职工薪酬”但已报个税、进成本，按实际发生额填两项；6、福利费：食堂支出这类没法分到个人的，填“已计入成本费用的职工薪酬”，不用填“实际支付工资”，也不用并入个税收入。