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10 月起企业所得税预缴申报表全新升级

2025年11月15日 更新

2025年10月1日，企业所得税预缴申报表要换新版了——对正在筹备三季度预缴的企业来说，这不是小事，得赶紧扒清楚变化。近日国家税务总局印发《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），全面修订预缴申报表，10月1日起正式实施。这次修订就两个目的...

2025年10月1日，企业所得税预缴申报表要换新版了——对正在筹备三季度预缴的企业来说，这不是小事，得赶紧扒清楚变化。近日国家税务总局印发《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（2025年第17号），全面修订预缴申报表，10月1日起正式实施。

这次修订就两个目的：一是落实《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》里的专用设备抵免政策，得让优惠精准落地；二是解决企业之前抱怨的预缴流程复杂、优惠享得慢的问题。

*让企业高兴的变化应该是专用设备抵免能在预缴时用了——以前只能等年度汇算清缴，现在可以选预缴时享，也能延续老办法。提前拿到优惠，资金周转压力能小点。

出口企业的申报规则也变细了：生产销售型的，自营出口就报自己生产销售货物的收入，委托出口就报委托出口本企业货物的收入；做代理出口的，得把出口代理费收入算进营业收入，还要附报《代理出口企业受托出口情况汇总表》，写清楚委托方基础信息及出口金额这些关键数据，省得有歧义、踩申报风险。

新版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的结构和项目全迭代了：新增“职工薪酬”“出口方式”附报事项，完善申报数据维度；调整预缴税款计算项目，加了“销售费用”“其他收益”；在“营业收入”项下细分“自营出口收入”“委托出口收入”“出口代理费收入”，数据归属更清楚；专门设“抵免所得税额”项目填专用设备抵免的预缴数据；新增“销售未完工产品的收入”项目，房地产开发企业要填；总分机构税款分摊也改了——把年度汇算的分摊方法用到预缴，先分摊截至本月（季）度的应纳税额，再抵减已分摊的预缴税款，算本季该补（退）的，协同性更好。

实施时间得按预缴频率分：按月预缴的查账征收居民企业，9月份申报所属期就用新版；按季的，三季度申报所属期开始切换。

企业得主动适配：首先财务得把17号公告啃透，重点记申报表变化、优惠条件、申报流程；然后把出口模式、专用设备购置、房地产未完工产品销售这些信息捋清楚，明确要填什么、附什么；再搞培训——要么内部讲实际场景，要么去税务的官方培训，得会填新版表；最后盯紧财务软件、电子税务局的更新，赶紧升级，别用错表。

这次优化是税务“放管服”的实践，新版表通过细化结构、补项目、优化逻辑，让填报更准、政策适配性更好，企业享优惠更方便。但得主动熟悉新规、规范流程，才能拿红利、降风险，给经营添动力。

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