外贸企业出口退税一问一答12问

2025年11月18日更新

问公司收到美元，应该按照哪个汇率记账?答按照收到美元当日的即期汇率，或者当月月初第*个工作日的即期汇率。不少刚碰外币记账的企业搞不清即期汇率到底是什么，接着看第二个问题。问什么是即期汇率?答通常是中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价。问应收账款-外汇、银行存款-美...

问公司收到美元，应该按照哪个汇率记账?答按照收到美元当日的即期汇率，或者当月月初第*个工作日的即期汇率。不少刚碰外币记账的企业搞不清即期汇率到底是什么，接着看第二个问题。

问什么是即期汇率?答通常是中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价。

问应收账款-外汇、银行存款-美元户月末有余额，需要调汇吗?答应收账款-外汇月末有余要调，银行存款-美元户月末有余也得调。那外币核算能不能只算本位币？不行。

问涉及外币的业务能不能只算本位币？答不行，跟客户对账、聊业务用的都是外币，所以得双币核算——既要记外币，也要记记账本位币。出口没拿到采购发票，能申请免税吗？很多企业都问过这事儿。

问我们公司出口没拿到采购发票，能申请免税吗？答不行，没采购发票的业务得视同内销。之前说次年4月必须申请退税的规定，现在还有吗？接着看。

问之前要求次年4月必须申请本年报关单退税，现在还有这规定吗？答期限取消了，但超过4月后，不同地区退税部门要的资料会变多，没特殊情况*好还是在次年4月前办退税。报关单用CFR或CIF价，怎么转成FOB价？方法在这儿。

问报关单用CFR或CIF价，怎么转成FOB价？答CFR=FOB+海运费，CIF=FOB+海运费+保险费。把这票报关单对应的海运费、保险费发票的人民币金额，按每月第*个工作日的即期汇率换成外币，FOB=CFR-海运费(外币)，FOB=CIF-海运费(外币)-保险费(外币)。

问退税时发现报关单没信息，怎么办？答登录电子口岸，找到查询电子报关单退税联的界面，找到对应的退税联，点“再次发送到税务局”就行。

问收到采购发票，发现商品名称或单位和报关单对不上，咋解决？答联系供应商红冲这张发票，按报关单的商品名称、单位、数量三要素重新开。【注意】退税申报时，智能配单三要素必须一致；报关单有三个计量单位（第*、第二、出口企业申报的），至少得有一个和匹配的增值税专用发票上的计量单位一致；如果是同一货物的多种零部件合并报关成一个商品名称，企业得把报关单和发票上不同商品名称的相关性、不同计量单位的折算标准，书面报告给主管税务机关，确认后才能申报退（免）税。

问操作出口退税系统申报时，得用啥资料？答要出口报关单退税联、采购发票抵扣联（电子发票不用分联次），销售发票有的地区不用。

问出口退税备案单证是啥？答是出口企业在出口业务关键环节形成的凭证，用来向税务机关证明业务真实、还原货物流的重要资料。申报退税时不用提交，但得按规定留在企业备查，税务机关日常检查、调查评估或函调时会调阅。

问为啥要备案单证？答备案的单据和发票都是出口货物流的凭证，税务机关要这个，就是为了还原货物流，查业务合不合法，打击骗退税的行为。

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