母子公司之间股权转让、股权划转的税负情况如何？

2025年11月19日更新

有用户问过这么个事儿：甲是上市公司，全资控股着乙公司；乙又全资控股丙公司。另外，乙的原股东和甲还在对赌期里——当初原股东把乙的股权转让给甲，才签的对赌协议。现在乙想把丙的全部股权转给甲，要从所得税、增值税*省的角度考虑，该怎么操作？先聊增值税——股权转让本来就不在增值税...

有用户问过这么个事儿：甲是上市公司，全资控股着乙公司；乙又全资控股丙公司。另外，乙的原股东和甲还在对赌期里——当初原股东把乙的股权转让给甲，才签的对赌协议。现在乙想把丙的全部股权转给甲，要从所得税、增值税*省的角度考虑，该怎么操作？

先聊增值税——股权转让本来就不在增值税的征税范围内，所以这块完全不用管。

再看企业所得税和印花税。因为甲是乙的全资母公司，直接用股权划转的方式就行——这样企业所得税、印花税都能免掉。

政策依据得说清楚：企业所得税参考《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）；印花税则看《财政部税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部税务总局公告2024年第14号）。

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