财务报表，应该怎么分析

2020/10/27 14:39:49

财务报表，应该怎么分析

一般的分析方法主要包括趋势分析法、比率分析法及因素分析法，涉及三个层面：企业偿债能力、企业营运能力、企业盈利能力。不同报表使用者可能关注的指标有所不同。

一、会计、财务与管理的基本认识

财务与会计大不同，却与管理相似，会计工作是管理信息的可靠统计，财务工作是会计信息之分析与应用。

１.损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。

２.财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现，用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。

３.投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措资金来源，并防止资金滥用。

４.资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目的在于催收账款及作资金调度。

二、认识会计科目，看懂财务报表

会计科目是管理信息的统计分类。

会计科目间的恒等关系：

１.收益-费用=损益

２.资产=负债+股本+损益

企业管理人员可以要求一些特别的科目：

１)将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类

２)将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理

3)费用与企业组织配合，以便预算管理

４)会计科目按使用目的之不同而分开

三、从损益表看出企业的经营能力

损益表的一般常识

１.类是营业收入

２.第二类是营业成本

３.第三类是营业费用

4.第四类是营业外收支

四、从资产负债表看透企业体质

留意报表中隐藏的玄机，兼顾安全性及获利性。

１.速动资产与流动负债间的平衡

２.企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡

常用会计科目平衡原则：

１.企业的存货价值与营业额间的平衡

２.企业应收账款与销货额之间的平衡

五、现金流量表的意义及应用

现金流量表三大部分：

１.营业活动所造成现金的增减

２.投资活动所造成的现金流入与流出

３.理财活动所造成的现金流入与流出

六、会计制度的借贷观念及应用

借贷平衡防止单方资料疏漏。

七、标准成本会计制度的应用

明确显示对企业的贡献，充分掌握获利状况，产生完整的管理效果。

九、有关投资的财务分析方法

损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率

１.偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债

２.经营能力＝存货／流动负债

３.收款能力＝应收账款／平均营业额

４.客户质量＝应收票据／平均营业额

５.安定力＝固定资产/(长期负债+资本)

６.获利能力＝损益／营业额

十、掌握财务报告的阅读要领

企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、现金流量表。

管理用财务报表分析知识要点讲解是企业价值评估的基础，学好本部分还是非常有必要的，接下来就来给大家说说如何学好该知识点。

步：掌握金融类经营类资产负债的划分

金融资产：货币资金分情况，可供出售的金融资产，交易性金融资产，持有至到期投资，应收利息，短期权益性投资，应收短期权益性投资的股利，债权投资，短期计息应收票据，金融资产形成的递延所得税资产。

金融负债：交易性金融负债、短期借款、长期借款、应付债券、一年内到期的非流动负债、融资租赁形成的长期应付款、优先股、应付优先股股利、应付利息、金融负债形成的递延所得税负债。

第二步：记住管理用财务报表的框架结构以及计算思路

管理用资产负债表：重点记忆结构框架

管理用利润表：经营损益+金融损益

经营损益=税后经营净利润=税前经营净利润(1-所得税税率)

金融损益=-税后利息费用=-(财务费用+金融类损失-金融类投资收益)*(1-所得税税率)

管理用现金流量表：实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量

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