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每日一练丨2024初级会计考试复习打卡！

作者：高途初级会计职称来源：高途初级会计职称 2023年07月04日更新

大家好~ 我是你们的途途~ 2024年初级复习备考已开启，准备好了吗？我们开始吧！初级会计实务【多选题】某企业2022年度利润总额为800万元，应纳税所得额为650万元;递延所得税负债年初数为40万元、年末数为40万元;递延所得税资产年初数为10万元、年末数为25万元;所得税税率为25%。不...

大家好~ 我是你们的途途~ 2024年初级复习备考已开启，准备好了吗？我们开始吧！

初级会计实务【多选题】某企业2022年度利润总额为800万元，应纳税所得额为650万元;递延所得税负债年初数为40万元、年末数为40万元;递延所得税资产年初数为10万元、年末数为25万元;所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列各项中，对该企业2022年末所得税费用会计处理表述正确的有()。 A.借记“所得税费用”科目147.5万元 B.贷记“递延所得税资产”科目15万元 C.贷记“应交税费——应交所得税”科目177.5万元 D.贷记“应交税费——应交所得税”科目162.5万元滑动查看答案 ☟ ☟ ☟ 【答案】A,D 【解析】递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(40-40)-(25-10)=-15(万元)，其中递延所得税资产当期发生额=递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额=15(万元);当期所得税=应纳税所得额×适用税率=650×25%=162.5(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=162.5-15=147.5(万元)。相关账务处理为：借：所得税费用147.5 递延所得税资产15 贷：应交税费——应交所得税162.5 经济法【单选题】下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。 A、甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票 B、乙公司可将一张商业汇票金额的50％背书转让给丙公司 C、王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效 D、张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载滑动查看答案 ☟ ☟ ☟ 【答案】D 【解析】选项A，委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再以背书转让票据权利；选项B，部分背书属于无效背书；选项C，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。