个人中心

登录 | 注册

咨询/预约我的订单我的网课我的问答我的评价我的权益浏览记录我的收藏
机构中心

教培机构
教培机构入驻教育宝平台、搭建私域流量运营系统或购买百度知了好学

查看详情登录后台

网课机构
录播课程和知识付费机构入驻教育宝网课平台

查看详情登录后台

基础教育学校
公立私立幼儿园、中小学、职业学校入驻教育宝学校库

查看详情登录后台

课外活动机构
研学、周末活动、冬夏令营机构入驻研学活动子平台

查看详情登录后台

老师/大咖
各细分领域的资深老师、教练和从业者入驻教育宝大咖平台

查看详情申请合作
平台客服
- 400-601-2788

北京高途财经

科技让教育更美好

北京高途财经老师直接接听

400-029-09** 转 118200

查看完整号码

扫码拨号

微信扫码拨号

个人所得税！8月1日起实施！

作者：高途初级会计职称来源：高途初级会计职称 2023/8/4 17:34:07

个人所得税 8月1日起实施 7月6日，国家金融监督管理总局发...

个人所得税 8月1日起实施 7月6日，国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》。

： 1、购买这些商业健康保险，也可以税前扣除将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围，扩大到商业健康保险的主要险种，包括医疗保险、长期护理险和疾病保险。注意：医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年；长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于5年。解析：从原来只有医疗保险，扩大到包括医疗保险、长期护理险和疾病保险等商业健康保险的主要险种。相关优惠政策：购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。 2、扩大产品被保险人群体适用优惠政策的商业健康保险的被保险人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。 3、针对既往症人群，允许设置不同的保障方案 1）医疗保险保障范围应当与基本医疗保险做好衔接，加大对合理医疗费用的保障力度。对于适用商业健康保险税收优惠政策的投保人为本人投保的，不得因既往病史拒保或者进行责任除外。可针对既往症人群设置不同的保障方案，进行公平合理定价。治疗特定疾病的医疗费用保险，或者治疗特定疾病的特定药品费用保险和特定医疗器械费用保险，不受此要求限制。 2）长期护理保险应当为不同年龄人群提供针对性的护理保障。鼓励开发针对既往症和老年人等人群的产品。鼓励开发满足在职人群终身保障需求的产品。鼓励探索适合居家护理、社区护理和机构护理的支付方式。 3）疾病保险应当设置合理的保障责任范围和期限，有效提升产品保障能力。鼓励开发针对既往症和老年人等人群的产品。 4、建立信息账户，用于归集和记录商业健康保险信息平台为适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的投保人建立信息账户，生成的识别码，用于归集和记录投保人投保的所有适用个人所得税优惠政策的商业健康保险相关信息，支持投保人按照有关规定进行个人所得税税前扣除。注意：识别码与保险合同相互独立 5、符合以下条件的人身保险公司，可开展相关业务符合以下条件的人身保险公司可开展适用个人所得税优惠政策的商业健康保险业务：上年度末所有者权益不低于30亿元；上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率高；上年度末责任准备金覆盖率不低于；具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。注意：主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受本条第*款限制。 6、重点查处以下违法行为金融监管总局及其派出机构应当加强适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的日常监管，维护正常市场秩序，切实保护消费者合法权益。重点查处以下违法违规行为：不实说明或夸大商业健康保险产品及相关个人所得税优惠政策；以适用个人所得税优惠政策名义销售不适用的商业健康保险产品；医疗保险未按要求承保既往症人群；未按要求设计商业健康保险产品；未按要求开展业务回溯分析；金融监管总局及其派出机构认定的其他行为。对于产品管理、销售管理、信息披露等方面发现的问题，依法采取风险提示、监管约谈、责令限期整改等监管措施或实施行政处罚；对涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。 7、自今年8月1日起实施本通知自今年8月1日起实施。《中国保监会关于印发〈个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法〉的通知》《中国保监会关于印发个人税收优惠型健康保险产品指引框架和示范条款的通知》《中国保监会办公厅关于开展个人税收优惠型健康保险业务有关事项的通知》同时废止。不符合本通知要求的适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品应于本通知实施之日起停止新业务销售，人身保险公司应当做好有效保单的后续缴费、理赔等客户服务工作，保障投保人、被保险人和受益人的合法权益。

商业健康险个税扣除要点一、基本政策规定《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号) 自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。 2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。举例说明：员工A购买一款符合规定的商业健康保险产品，全年保费共计2400元，那么他当年计算个人所得税应纳税所得额时每月可税前扣除200元，这200元是在减除费用标准5000元基础上增加扣除的。二、政策适用对象适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人（取得连续性劳务报酬所得，是指个人连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。）三、纳税申报 1.个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。 2.个人购买符合规定的商业健康保险产品，保险期满后未续保或退保的，应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止税前扣除。 3.实行核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者购买商业健康保险、保险期满后未续保或退保的，应及时告知主管税务机关，终止享受税收优惠。

减免个税的情形，收藏！ 1、个体工商户，不超过100万元的部分自今年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。政策依据： 2、法律援助人员获得的法律援助补贴自2022年1月1日起，对法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补贴，免征增值税和个人所得税。法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补贴时，应当为其获得补贴的法律援助人员办理个人所得税劳务报酬所得免税申报。政策依据：《财政部税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》。 3、不属于工资薪金性质的补贴、津贴下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。其中，按财政部规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发放给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>的通知》《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》。 4、公务用车、通讯补贴收入个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准公务费用后，按照”工资、薪金“所得项目计算和代扣代缴个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。政策依据：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》。 5、福利费（生活补助费）从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免征个人所得税。生活补助费是指，由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》。 6、救济金、抚恤金救济金、抚恤金免纳个人所得税。其中，救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 7、工伤保险待遇对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。其中，工伤保险待遇包括：工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。政策依据：《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》《工伤保险条例》。 8、单位和个人缴纳的“三险一金” 企事业单位按照实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许个人应纳税所得额中扣除；单位和个人分别不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。政策依据：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》。 9、个人提取的“三险一金” 个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、事业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》。 10、生育津贴生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》。 11、按国家统一规定发放的补贴、津贴按照国家统一规定发放的补贴、津贴，免征个人所得税。其中，国家统一规定发放的补贴、津贴，是指按照规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 12、退休费、离休费等按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》。 13、延长离退休的高级专家取得的补贴达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资，免征个人所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》。 14、科技人员职务转化现金奖励依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校依据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。政策依据：《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》《中华人民共和国促进科技成果转化法》。 15、科技人员股权奖励科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》来源：思维导图学税法、税务大讲堂、会计说、税务局网站等。

● 会计从业资格证还能用吗？今天统一回复！ ● 财政局发布重要通知！初级考试…… ● 初级会计考试*会不会保留2年？ ● 注意！这样缴社保，违法！已有人被判刑！ ● 7月17日起，住房公积金又变了，事关提取、买房！ ● 最新！初级会计证书邮寄信息确认中，如需修改请尽快！ ● 今年考下初级会计，原来有这么多好处！ ● 2023年初级会计证书领取！这些地区财政局已明确回复！ ● 2023年初级会计考试合格人员名单公示！有地区发布通知！ ● 财务人员别大意！离职前一定要把这件事办了，不然后果严重！ ● 2023年初级会计考试合格人员名单公示！有地区发布通知！ ● 会计做兼职可以，但千万别栽在兼职的公司！ ● 初级会计考试60分和95分有差别吗？高分好处太多了！ ● 公司交社保和自己交社保，退休金差距有多大？