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作者：仁和会计在线来源：仁和会计在线 2023/10/6 10:48:06

经济法|每日一练不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事电...

经济法|每日一练不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入 8 000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50 万元；理财产品收益 30 万元。（2）符合条件的广告费支出 1 500 万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出 55 万元。非广告性赞助支出 80 万元，向客户支付违约金 3 万元，计提坏账准备 8 万元。（4）全年利润总额 900 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15％的部分，准予扣除。要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析下列小题。【不定项选择题】1、甲公司下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是（） A.出租闲置设备收入500（万元） B.国债利息收入50（万元） C.销售电冰箱收入8000（万元） D.理财产品收益30（万元）【答案】ABCD 【解析】选项 A 属于租金收入，选项 C 属于销售货物收入，选项 B、D 属于股息红利等权益性投资收益（B 选项也属于免税收入）向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】2、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费用支出是（） A.1275（万元） B.1500（万元） C.1287（万元） D.1200（万元）【答案】A 【解析】销售（营业）收入=8 000+500=8 500 万元。8 500 万元×15%=1 275 万元＜1 500 万元，按照实际发生的 1 275 万元扣除。向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】3、甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不能扣除的是（） A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元 B.向客户支付违约金3万元 C.计提坏账准备8万元 D.非广告性赞助支出80万元【答案】CD 【解析】“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除（注意返里的扣除指的是会计上已经扣除，税法上也认同，所以纳税调整时不再调整）向下滑动滚动条查看答案解析【不定项选择题】4、计算甲公司 2017 年度企业所得税应纳税额的下列等式中，正确的是（）。 A.900+（1500-1287）+80+3+8＝1204（万元） B.900-50+（1500-1275）+80+8＝1163（万元） C.900-500+55+8＝463（万元） D.900-30+（1500-1200）＝1170（万元）【答案】B 【解析】利润总额 900 万，需要纳税调整算出应纳税额。应纳税额=900【利润总额】-50 【国债利息免税，纳税调减】+ （1 500-1 275）【广告费纳税调增】+8【计提坏账准备纳税调增】+80【非广告性赞助支出纳税调增】=1 163 万元。向下滑动滚动条查看答案解析