一文梳理运费支出涉税知识点

作者：炬鼎力教育来源：炬鼎力教育 2023/10/6 13:46:21

请问，我们公司是增值税一般纳税人，在销售商品时，发生的运输费...

请问，我们公司是增值税一般纳税人，在销售商品时，发生的运输费支出，发票税率怎么不同呢？运费同企业日常购销活动息息相关，关于运费支出都有哪些涉税知识点需关注？下面就一起来梳理学习一下： Q1：我们公司一般会收到两种运费发票，一种是与货物运输公司签订货物运输合同，发票税率为9%，另一种是委托快递公司进行配送，发票税率为6%。请问这两种发票税率为何不同呢？签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%；提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。

Q2：在取得的货物运输服务增值税发票中，有的发票备注栏仅注明了运输货物信息，这样的发票填开正确吗？增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。 Q3：我们公司发生的所有运费支出都可以在税前扣除吗？按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。 Q4：那么，是否所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额呢？在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。下列项目中的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 Q5：8月初，公司与一家货物运输公司签订了一份《货物运输合同》，请问现在缴纳印花税税率是多少？根据2022年7月1日起施行的《中华人民共和国印花税法》，原先的货物运输合同调整为运输合同，税率从运输费用的0.5‰调整为0.3‰。 Q6：那签订《货物运输合同》在计算需要缴纳的印花税时，计税依据包不包含增值税呢？是否包含所运输货物的价值？运输合同，指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同），应税合同的计税依据，为合同所列的运输费用金额，不包括列明的增值税税款。 Q7：我们公司签订的合同中，既包括货物运输业务又包括仓储业务，那么应当如何计算印花税？根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定：同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。因此，您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税；若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。 Q8：为了便于合同管理，后续公司打算将与货运公司签订运输合同改为电子合同，那么还需要缴纳印花税吗？纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。最近各项财税政策频出，税收征管环境不断变换，财务人员一定要加强财税方面的学习，持续更新财税知识，这样才能及时规避风险、抓住机遇。金税四期时代电商企业如何财务规范化？电商企业积累了财务风险如何应对？内控流程混乱、糊涂账、缺进项票、成本高？不擅长用财务手段管控业务？想做考核，拿不到正确数据？没用财务数据做决策，资金断了还在高流量推广？电商产品库存太大，资金周转困难，不知如何解决？团队培养难、绩效设计难，不知道如何提高企业运营效率？不了解自身优势及平台特点，不知如何做多点、多品牌、多平台布局？

金四上线，电商监管将会更加严格，未来3年，所有电商企业都开始财务规范化！炬鼎力作为华南地区电商教育企业， 12年电商教育品牌，针对金税四期对电商企业的重大影响，深入走访调研电商企业财务的种种困境与需求。围绕电商财务场景，联合电商企业财税系统建设专家安心老师专业财务团队，深度研发这堂线下电商专属的《电商盈利系统策划咨询会》课程。

近期财税课程广受电商老板关注场场爆满，好评不断！赶紧扫码了解详情，抢占名额▼

收集与洞察电商企业的财务切实需求，用*便捷的方式，*适配的课程产品，为电商老板们呈现*优质的课程体验。分析电商行业税务环节变化，通过财税风险规避与处理，制定财税规划，建立电商“税”系统。计算电商企业资金缺口，根据不同企业类型定位核心优势设计盈利模式，布局电商顶层股权架构。利用股权激励、组织效率、薪资绩效，最终实现提高人效的方案落地本次课程，推荐电商老板和财务总监一起参加，由盈利模型设计到顶层架构布局，从根本上解决公司财务困境。课程大纲

诚邀电商专业投资人、资深并购重组专家、电商企业财税系统建设专家- 安心（首席咨询师）带领的专业财务团队：电商股权整体策划与商业模型设计、电商财税系统建设专家、电商供应链管理专家- 毛振南（高级咨询师）。注册会计师、注册税务师、财务系统建设专家、税务研究专家- 马秀梅（高级咨询师）。线下3天高能专业输出，快速解决电商企业的财税棘手核心难题。导师团队

为强化学习效果便于落地操作，课程采取原理案例 + 工具设计 + 实战演练 + 疑难解答多维度融合的学习方式。全程 100+ 个案例， 26 个工具演练，现场更有专业财务专家团队进行一对一手把手辅导，确保方案落地。上课方式

课程价值 1、专业财税电商企业财税系统建设专家团队，讲解企业财税规划与顶层股权布局。 2、政策解读金税四期系统数据集成解读，全面了解该政策对电商企业的实质影响及相应的应对策略。 3、风险规避深入“职业打假人”、“虚开发票”、税务刑事责任等电商场景，全方位进行风险规避与处理，建立电商企业合规化财务体系。 4、资金系统充分了解自身企业所需运营资金，精准计算资金缺口，通过财务管控减少推广费用的无效投入、库存资金占用。 5、盈利模式针对不同企业类型，定位核心优势选择不同的发展模型，设计不同财务盈利模式与布局策略。 6、股权布局建立电商企业不同阶段的股权架构模型，通过设计股权保证风险最小化，合法节税防范税务风险，激活组织赋能，实现人才激励。 7、电商报表揭开电商报表背后的管理思想，5分钟让电商老板看懂报表，高效提升企业经营决策。 8、组织效率制定多平台扩张对应的组织激励方案，设计平台与店铺盈亏平衡点、投资回报分析，高效提升电商多店、多品牌、多平台布局效率。 9、绩效激励设计电商企业不同阶段设置的分红股、期权、虚拟股等激励方案，掌握提高人效核心操作， 10、打造团队组建不同企业阶段配备的财务团队，快速建立一套规范的“财务体系” 近期财税课程广受电商老板关注场场爆满，好评不断！赶紧扫码了解详情，抢占名额▼

点击“在看”，销量翻倍！！