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固定资产购买时500万以下的享受了一次税前扣除，企业所得税汇算清缴的时候需要纳税调整吗？

2025/2/23 1:52:51

请问固定资产购买时500万以下的享受了一次税前扣除，企业所...

请问固定资产购买时500万以下的享受了一次税前扣除，企业所得税汇算清缴的时候需要纳税调整吗？答复：首先提醒你，固定资产一次税前扣除并非会计上一次性计入费用。会计上仍然计入固定资产按月折旧。存在税会差异是正常的。固定资产购买时500万以下的享受了一次税前扣除，企业所得税汇算清缴的时候需要做纳税调整的。需要在年度企业所得税纳税申报时填写【资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）】相关行次做纳税调整。第一年汇缴做纳税调减，以后年度做纳税调增处理。因此：固定资产一次税前扣除，需要做纳税调整，第一年调减，后续年度调增，直到折旧结束。案例：你公司2023年12月份买车20万元，假设按照5年折旧，从24年开始每年会计上折旧4万元。你在做2024年度企业所得税汇算清缴的时候，做纳税调减16万元。

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总结：2024年度企业所得税汇算清缴时，通过A105080表填报税收折旧20万元、会计折旧4万元，实现纳税调减16万元，符合税法一次性扣除政策要求。后续年度需逐年调增，确保税会差异最终归零。《添加老师微信》为您随时答疑解惑???

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