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税局严查开始！这7项数据比对不符，企业可能会被盯上
2025/4/29 2:02:27
在金税四期+大数据监管下，企业被稽查的概率越来越大，其中7...
在金税四期+大数据监管下，企业被稽查的概率越来越大，其中70%以上企业因忽视数据异常埋下暴雷隐患。今天我们一起来聊一聊，7项关键风险预警指标及税务局稽查逻辑。01两税收入比对异常指标 “两税”是指增值税、企业所得税，也就是说，税务局会通过比对增值税销售额和企业所得税收入，发现企业异常问题。1、预警指标 企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%；
2、稽查比对数据来源 一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数VS《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额。小规模纳税人：第四季增值税纳税申报表中销售额累计VS《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额。
3、超出预警，税务局可能怀疑企业有什么问题？税务局可能怀疑企业存在隐匿收入或延迟确认收入的情况。 02工资“两税”比对异常 税务局会通过比对“两税”工资薪金差异，发现企业是否存在问题。
1、预警值 一般情况下，个税申报的工资薪金收入与企业所得税税前扣除的工资数据对比，应该差异不大，如果“两税”工资对比有很大差距时，会引发风险预警。 2、稽查比对数据来源 个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额
企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
3、税务局可能会怀疑企业有什么问题？ 企业存在多列工资、虚增成本或者个税少列工资、少缴个税的风险。03预收账款项目异常 1、预警指标
2、稽查数据来源 预收账款：资产负债表中预收账款的期末余额；销售收入：利润表中本年的营业收入总额。 3、税务局可能怀疑企业有什么问题？ 企业可能存在隐匿收入、延迟确认收入的风险。 04预付账款项目异常 1、预警指标预付账款是负数，且金额较大. 2、稽查数据来源 预付账款：资产负债表中预付账款的期末余额
3、税务风险 税务局可能怀疑企业存在隐瞒收入的情况，如果企业存在预付账款余额是负数的情况，一定要仔细核对是否漏记收入，如果是因为核算出现的问题，申报时应该做好重分类，将余额在“应付账款”处列示。 05其他应收款项目异常 1、预警指标
2、稽查数据来源其他应收款：资产负债表中其他应收款的期末余额-期初余额；销售收入：利润表中本年的营业收入总额。 3、税务风险 这里主要警惕的是他应收款是对股东的借款情况。 根据财税【2003】158文规定，个人股东从公司借款，纳税年度终了没有归还，也没有用于公司经营的情况下，视同个人股东强行从公司拿走利润，直接按分红补交20%的个人所得税。 06期间费用占比异常 期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用三项。 1、预警指标
2、稽查数据来源 比对数据来自企业所得税年度纳税申报表
3、税务风险 税务局可能怀疑企业存在隐瞒收入或虚增成本费用的风险。 07税收临界点风险 1、小规模纳税人临界点风险 预警值：小规模纳税人连续3个季度增值税申报销售额介于25万元至30万元（接近季度免征额30万元）
小规模纳税人长期季度开票额在30万免征额附近的，税务局可能怀疑企业恶意的控制开票额度，存在虚开发票的风险。2、小型微利企业临近点风险 预警值：企业年利润接近临界点（年利润在280-300之间的），尤其年收入很大的情况下。
税务局可能怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本的风险。 往期推荐：个税退税，这样操作多退3000元！2025年严查！个人银行账户进账超过这个数，将被重点监控！利好！住房公积金！4月1日起执行！2025年，男女职工法定退休年龄最新规定！3月起，个人微信收款超过这个数，将会严查！个体户天塌了，罚了1.12亿！税局出手了，这7种行为将严格监管！“工资表”被查了，2025年，这样发工资违法！恭喜！个税利好，延续至2027年12月31日！个税退税，成功到账了！这样操作真能退大几千2025税务严查已启动！今天起，这9种行为要小心了！2025个税退税，这样操作多退几千块！
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