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电子税务局-一般纳税人开外管证和发票后预缴申报全流程

2025/6/23 2:17:59

建筑安装企业异地施工开具外管证和发票后，应在项目所在地进行...

建筑安装企业异地施工开具外管证和发票后，应在项目所在地进行预缴申报。具体流程如下：找到项目所在地电子税务局网页，点登录，并选择特定主体登录。

选择一种方式登录并验证身份登录（特定主体类型为跨区报验户）

登录后即显示企业在该区域未核销的所有外管证，选择需要预缴的外管证点进入

进入后即登录到电子税务局的首页

进入电子税务局后，我们先来申报增值税。点我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税预缴申报

如果属于小微企业，请点是，并下一步；如果不属于小微企业，请点否并下一步。

进入增值税申报界面后，我们是一般纳税人，税款所属期为月，我们是5月开具的发票，所以时间选择2025-05后，系统直接跳出我们开具发票应预缴的增值税及附加税金额，我们可以计算复核是否正确，如有误点击修改。如图显示开票含税金额为3185377.02，所以应预缴增值税=（3185377.02-0）/1.09*0.02=58447.28，此项目地址对应税率为5%、3%、2%，附加税=58447.28*0.1*0.5=2922.36，自动计算的增值税是58447.28，核对一致，附加税为2922.37，与我们计算的差异一分，大致是4舍五入导致，所以复核自动计算无误，可选择此条申报信息后点击下一步。

如果大家不会计算或者核对有误，大家可以在上图自动生成的数据后面点修改，则出现如下界面，大家可以复核正确数据填列或查看计算方法，完成后点确定即返回到上图的界面，可选择此条申报信息后点击下一步。

点下一步后会出现如下提示，如果和开票期一致可点确定。

点确定以后出现以下界面，左边可以选择需要查看的申报表，具体表页可以核对数据。确认税金无误后，可点提交申报。

点立即缴款完成后即完成了增值税及附加的预缴申报纳税。下面我们返回主页来看一下所得税预缴申报我要办税-税费申报及缴纳-项目部预缴企业所得税

出现以下提示，意思就是除二级及二级以下机构直接管理的项目部以外才需要项目部预缴企业所得税，例如本次我们开票不含税额2922364.24*0.2%=5844.73，选择我们的缴款方式缴款即可。我比较常用微信扫描付款，不过需要注意微信和支付宝扫码付款，不能从微信支付宝余额支付，只支持银行卡缴税。

如果项目施工有扬尘，则需要缴纳环保税，环保税预缴申报路径如下：

环保税类似印花税，需要先做税源采集，税费与施工面积和系数有关系。根据项目性质是建筑施工还是市政工程不同而系数不同。以及采取防控措施等可以抵减系数。根据项目所在地政策，有的需要申报工会经费，有的需要申报残障金，都从我要办税-税费申报及缴纳-非税收入里面去申报。

另外，目前报验外管证后，大部分项目所在地税务主管部门会直接认定个人所得税税种，大家可以通过我要查询-一户式查询-纳税人信息查询-税费种认定信息查询到是否认定个人所得税税种。

如果通过查询我们能看到个税的纳税期限是按月，所以我们要在每个月的申报期内申报个人所得税。具体有两种方式：通过扣缴端申报和网页端申报。如果是通过扣缴端方式处理，可以通过电话或者项目所在地电子税务局征纳互动取得密码，下载自然人电子税务局（扣缴端）增加企业信息即可以登录报税。这种方式需要注意一下每个省份的扣缴端可能同一台电脑不兼容的情况。如果采用WEB端申报纳税，那么需要我们法人在个税APP授权我们为这个项目个人所得税办税权限，我们登录自然人电子税务局后在单位办税里面选择我们需要办税的项目即可采集人员信息，办理全员全额申报。以上，预缴申报的各税种申报就讲完了，如果项目完成，发票开完了，最后一次预缴完成，也不发工资了则可以反馈此项目的外管证，反馈结束此项目结束。反馈路径如下：