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注意！这 15 种费用发票已失效，报销不能只附一张发票！

2025/6/23 0:14:19

在企业的财务工作中，发票报销是一项重要且严谨的工作。然而，...

在企业的财务工作中，发票报销是一项重要且严谨的工作。然而，很多人对发票报销的规范并不十分清楚，导致在报销过程中出现各种问题。今天，我们就来详细解读一下发票报销的相关规定，特别是这 15 种不能再报销的费用发票，以及费用报销时需要注意的事项。15 种不能入账的费用发票，收到请立即退回

（一）完全虚开的发票没有实际交易却开具的发票，属于完全虚开的发票。这种发票若入账，企业将被视为编造虚假计税依据，不仅会面临税务机关的罚款，还可能涉嫌犯罪。所以，当收到此类发票时，一定要坚决退回。（二）缺少纳税人识别号的发票根据国家税务总局 2017 年第 16 号公告规定，自 2017 年 7 月 1 日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，销售方应在 “购买方纳税人识别号” 栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。因此，收到没有纳税人识别号的发票，要及时退回重开。

（三）项目名称笼统无明细的发票现在，费用发票只开 “食品”“办公用品” 等笼统品名是不行的，必须附上具体明细清单，或者直接填写商品本身的名字。如果收到这样的发票，不能入账，需退回要求对方提供详细清单或重新开具。有些企业不管发生什么费用都开成办公用品，这样会使企业面临很大的税务稽查风险。（四）非税控系统开具清单的发票收到的增值税专用发票若带有清单，必须是从防伪税控系统开具打印出来的。如果清单是用 A4 纸自行打印的，这种发票不符合规定，不能入账。不过要注意，如果是通过税控系统开具，只是用 A4 纸打印的清单，是可以入账的。另外，数电票开票无行数限制，商品种类可以在发票上直接体现。（五）备注栏填写项目不全的发票符合条件但未按规定填写备注栏信息的增值税发票，不能作为有效税收凭证，必须退回重开。不同类型的发票备注栏有不同的填写要求，途途给大家找到常见行业备注栏汇总：

来源：小红书（六）盖章错误的发票发票上只能盖发票专用章，若收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能入账，必须退回。需要提醒的是，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名代替发票专用章；通过公共服务平台（优化版）开具的增值税电子普通发票是电子签章。（七）发票专用章形状错误的发票发票专用章的形状为椭圆形，长轴为 40mm、短轴为 30mm、边宽 1mm，印色为红色（如下样式）

如果收到盖有圆形发票专用章的发票，属于不合规发票，不能入账，要退回重开。（八）代开专用发票盖章错误的发票代开专用发票时，只需要加盖本单位的发票专用章，不需要再盖税务机关代开发票专用章。如果没有按规定加盖本公司的发票专用章，这样的发票不能入账，需退回处理。而代开普通发票，则需要加盖税务机关代开发票专用章。（九）印有旧版发票监制章的发票根据国家税务总局2018年第41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》的规定：全国统一启用新的发票监制章，2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。收到印有旧版发票监制章的发票，不能入账，要退回更换为新版发票。旧发票监制章：由原各省国税机关监制（如下样式）

注意：新启用的发票监制章，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“××省（区、市）税务局”字样。旧版发票监制章，中间刻制“××省（区、市）”字样，下环刻制“国家税务总局监制”字样。（十）没有编码简称的发票从 2018 年 1 月 1 日及以后，增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，以及 2022 年开始试点的数电票，“货物或应税劳务、服务名称” 或 “项目名称” 栏次必须有 “简称”，且 “简称” 要正确，这样的发票才合规。若收到没有编码简称的发票，不能入账，需退回重开。（十一）成品油发票税收分类编码错误的发票成品油发票的商品和服务税收分类编码必须选择正确。如果收到的成品油发票分类编码选择错误，不能作为入账凭证，要退回要求对方重新开具。（十二）成品油发票左上角无 “成品油” 字样的发票成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角必须打印 “成品油” 字样，否则说明该发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能入账。但要注意，增值税卷票没有 “成品油” 字样，是可以作为正常成品油发票使用的。

来源：网络（十三）成品油发票 “单位栏” 填错的发票开具成品油发票时，“单位” 栏应选择 “吨” 或 “升”，如果填写了其他单位，该发票不符合规定，不能作为入账凭证，需退回重开。（十四）成品油发票 “数量” 填错的发票成品油发票的蓝字发票 “数量” 栏为必填项且不能为 “0”，否则不能作为入账凭证，任何单位和个人都有权拒收。收到这样的发票，要及时退回。（十五）适用税率选择错误的发票发票上的适用税率必须根据实际交易情况正确选择，如果税率选择错误，这样的发票不能入账，需退回让对方重新开具正确税率的发票。

企业自查附件清单！这些费用报销不能只凭一张发票

来源：小红书来源：财务第*教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布

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