个人养老金与基本养老保险有何区别？为何要缴3%个税？一图带您理清↓

2025/7/4 2:21:36

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点击下方【预约】直播个人养老金与退休金有何区别？为何要缴3%个税？一图带您理清↓近期，“个人养老金领取时需缴纳3%个税”的话题引发热议，不少参保人表示疑惑：自己辛苦攒的养老钱，为什么在领取时还要按3%缴税？今天，就带您理清个人养老金和基本养老金（也就是通常说的退休金）这两个概念，算清两种不同养老金的“税收账”！一、政策核心：三重优惠环环相扣个人养老金税收政策，采用国际通行的“缴费减税、投资不征税、领取征税”模式，具体分为三个环节：1. 缴存环节：直接减税实行政府政策支持、个人自愿缴存、市场化运营，参保人每年向个人养老金资金账户自主缴费，*高1.2万元可在缴纳个人所得税前全额扣除，直接减轻缴存当年的税收负担，相当于用“税前收入”为养老储蓄资金。2. 投资环节：收益免税个人养老金账户内的资金，可用于购买多种金融产品，追求长期增值，让缴纳的个人养老金投资复利效应最大化，投资产生收益，暂不征收个人所得税。3. 领取环节：统一低税达到领取条件时，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的*低档税率计算缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。二、特别澄清：两类养老金税收待遇不同许多人混淆了“基本养老金”和“个人养老金”，这是两个完全不同的概念：对比项基本养老金（第*支柱）个人养老金（第三支柱）资金来源单位+个人强制缴纳个人自愿缴费领取待遇终身发放，按社保公式计算账户余额领完为止税收政策领取时免税缴费抵税、领取缴3%核心定位保基本补充提升可见，基本养老金始终免税，而个人养老金是国家为鼓励自我补充养老给予的专项税收激励安排。三、案例演示：3%税率背后的“税收优惠账”个人养老金的税收政策，是通过“税前扣除降低当期税负”的方式，将缴存当年的应纳税款延迟到领取时缴纳，表面看领取时缴税是支出，但结合全流程算总账，多数参与者实际是“净省税”的：请看案例：张先生年收入20万元，每年足额缴存1.2万元个人养老金。基本减除费用为每年 6 万元，假设无其他扣除，应纳税所得额 = 20 万 - 6 万 = 14 万元。若每年年末缴存1.2万元，缴费阶段节税：1.2万元×10% = 1200元/年（当年即省）投资阶段增值：假设30年积累，按年化5%收益计算，最终账户余额约79.73万元（投资收益全程免税）领取阶段缴税：79.73万元×3% = 2.39万元净税收优惠：省税3.6万（30年累计） - 缴税2.39万 ≈ 节省1.21万元（且提前享受了资金的时间价值）结论：对税率高于 3% 的人群，多数情况能减负；当前税率越高，节税幅度越大。四、政策红利：谁*该参与？根据收入水平，建议您对号入座：强力推荐参与：年应税所得>12万元（税率≥10%）→ 节税效益显著，如30%税率者实际净省税达27%建议参与但需权衡：年收入6-12万元（税率3%-10%）→ 省税有限，重点评估长期投资需求谨慎参与：年收入<6万元（月均<5000元，税率0%）→ 无法享受缴费抵税，且领取时反而需按3%缴税，需重点考虑流动性五、释疑解惑：社会热点关切问：为什么投资收益部分也要按3%缴税？答：政策设计为“领取总额的3%”，不区分本金与收益。这是因为在缴费和投资环节已给予税收递延优惠，避免了期间可能存在的高收益、高税收，整体税负仍大幅降低。问：会否因通胀导致实际亏损？答：3%是固定比例，实际税负随投资增值被稀释。例如账户增值10倍，相当于收益部分实际税率仅0.3%（3%÷10）。关键要选对投资产品，用长期收益战胜通胀。问：钱存入后能否提前取出？答：为保障养老专款专用，原则上退休等特定情形才可领取。但特殊情形（如全残、出国定居）允许提取，具体按社保部门规定执行。六、政策沿革1.2018年5月1日至2021年12月31日，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，领取收入的实际税负为7.5%。依据：财税〔2018〕22号，总局公告2018年第21号、财政部税务总局公告2019年第74号第四条2.自2022年1月1日起，在个人养老金先行城市实施财政部税务总局公告2022年第34号。个人养老金先行城市名单由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。上海市、福建省、苏州工业园区等已实施个人税收递延型商业养老保险试点的地区，自2022年1月1日起统一按照财政部税务总局公告2022年第34号规定的税收政策执行。对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。依据：国办发〔2022〕7号、人社部发〔2022〕70号、财政部税务总局公告2022年第34号3.自2024年12月15日起，个人养老金税收优惠政策的实施范围从先行城市（地区）同步扩大到全国。自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。依据：人社部发〔2024〕87号、财政部税务总局公告2024年第21号