工资福利分录大全详细解析来喽!!!

2025年11月15日更新

*常用的是银行转账发工资（一）计提工资借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费（...

*常用的是银行转账发工资（一）计提工资借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——工资 ——社会保险费（单位承担部分） ——住房公积金（单位承担部分）

计提的时候，不同岗位员工的成本要进对应的科目，顺便把单位要承担的社保、公积金一起提了。

（二）发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税其他应付款——社会保险费（个人承担部分） ——住房公积金（个人承担部分）

发的时候要扣掉个税、个人社保和公积金，剩下的钱打给员工。

（三）缴纳社会保险费、住房公积金借：应付职工薪酬——社会保险费（单位承担部分） ——住房公积金（单位承担部分）其他应付款——社会保险费（个人承担部分） ——住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款

缴费的时候，单位和个人的部分要一起付出去。

（四）解缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

最后把个税缴到银行就行。

二、发放货币性福利（一）计提福利借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——职工福利

货币性福利也得按岗位来计提。

（二）发放福利借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款应交税费——应交个人所得税注：福利应当与本月工资合并计算个人所得税。

发的时候，福利要和工资合并算个税。

（三）解缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

个税解缴的步骤和工资的一样。

三、外购实物、发放福利（一）购入实物借：库存商品贷：银行存款注：用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣，因而可以一并确认库存商品入账成本。

外购实物当福利，买的时候计入库存商品，进项税不能抵扣。

（二）发放实物福利借：应付职工薪酬——非货币福利贷：库存商品注：实物福利也属个人所得税征收范围，并应与当期工资薪金所得合并计算；但实物本身无法扣税，可一并于货币性工资、福利中计算扣缴。

发的时候从非货币福利里转出来，实物福利也得合并算个税。

（三）结转成本费用借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——非货币福利

最后按岗位把成本费用结转了。

四、以自产产品发放福利注：自产产品发放福利，应当视同销售处理。（一）发放福利借：应付职工薪酬——非货币福利贷：主营业务收入（按照正常对外销售价格计算）应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品注：自产产品作为福利发放，也属个人所得税征收范围，处理方式与外购实物相同。

自产产品发福利得视同销售，要确认收入和成本。

（二）结转成本费用借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——非货币福利

之后把非货币福利结转到对应的成本科目里。

五、为员工租房或者提供住房之类福利（一）确认福利借：应付职工薪酬——非货币福利贷：累计折旧（提供自有住房）银行存款（支付房租）

给员工租房或者提供自有住房，要确认非货币福利。

（二）结转成本费用借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——非货币福利注：个人所得税处理与上述实物福利相同。

再按岗位把成本费用结转了。

六、员工聚餐之类不可分福利注：此类非现金方式、不可区分福利依法不属于个人所得税征收范围。借：应付职工薪酬——非货币福利贷：银行存款（支付餐费）借：生产成本（车间员工）制造费用（车间管理人员）管理费用（行政管理人员）销售费用（销售人员）在建工程（基建人员）研发支出（研发人员）贷：应付职工薪酬——非货币福利

员工聚餐这种没法分的福利，不用交个税，直接支付然后结转就行。

七、员工离职一次性补偿既然离职，则与其岗位没有直接关系，作为管理费用即可。但仍须依照税法规定扣缴个人所得税：在当地上年职工平均工资3倍以内部分免税；超过部分视为一次取得数月工资，按其工作年限（超过12年按照12年）平均计算。借：管理费用贷：应付职工薪酬——辞退福利借：应付职工薪酬——辞退福利贷：银行存款应交税费——应交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

离职一次性补偿计入管理费用，个税按上面说的规定算。