个税降了！延续至2027年12月31日！

2025年11月26日更新

！年终奖个税优惠政策又延了——这次到2027年12月31日。公告里说清楚了三点：一是居民个人拿全年一次性奖金，只要符合国税发〔2005〕9号文的规定，不用并入当年综合所得，把奖金除以12个月，用按月换算的税率表算税；二是也能选合并到综合所得里算；三是政策到2027年底失...

！年终奖个税优惠政策又延了——这次到2027年12月31日。公告里说清楚了三点：一是居民个人拿全年一次性奖金，只要符合国税发〔2005〕9号文的规定，不用并入当年综合所得，把奖金除以12个月，用按月换算的税率表算税；二是也能选合并到综合所得里算；三是政策到2027年底失效。

先明确：什么是“全年一次性奖金”？其实就是单位根据全年效益和员工全年业绩，发的一次性奖金——像年终加薪、年薪制里的年终绩效，都算。

半年奖能算吗？不行。国税发〔2005〕9号文说了，除了全年一次性奖金，像半年奖、季度奖、加班奖这些，都得和当月工资合并算税。

分两次发的年终奖能合并用优惠吗？也不行。一个纳税年度里，每个人只能用一次这个计税办法，不同月份的奖金不能合起来算。

年终奖算哪年的？看发放时间——哪年发的就算哪年的收入。比如单位要发2025年的年终奖，2025年底发就是2025年的收入，2026年1月发就是2026年的，和“应该发哪年”没关系。

举个具体的例子：小松2025年工资9万，年终奖2.4万，不算三险一金和专项附加扣除——选单独计税的话，年终奖除以12是2000块，对应3%税率，要交720块；工资部分超过6万的部分是3万，交900块，总共1620块。要是合并计税，工资加年终奖一共11.4万，减6万扣除后是5.4万，对应10%税率，要交2880块。明显单独计税更划算。

另外提个醒：2024到2027年，综合所得年收入不超过12万、或者补税不超过400块的，不用做汇算清缴补税——但如果单位没帮你预扣预缴的话，还是得补。

最后再讲几个大家关心的问题：

第*，年终奖发不发单位说了算吗？法律上是——因为现行法律只规定了*低工资、加班工资这些必须给的，没强制要求单位发年终奖。但单位也不能乱发，得公平、按劳分配，不能凭喜好给，同一单位同等条件的员工得有一样的权利。

第二，年内离职能拿年终奖吗？一般来说，没干满全年的，单位可以不发。但如果年终奖是年薪的一部分（比如月薪的30%留到年底发），那干了几个月就得给几个月的——比如月薪2万，70%按月发，30%年底发，8月离职的话，得给前8个月的30%部分。

第三，年底合同到期离职，能拿年终奖吗？得看情况：如果单位没规定离职不能拿，那离职后单位发年终奖的话，你有权要；如果单位规定了“离职不发”，法院可能支持也可能不支持；如果单位明确说年终奖是给在职员工的，那离职了就拿不到。

第四，休假期间年终奖会被扣吗？法律规定年休假、婚假这些期间要发工资，但年终奖能不能扣，看单位制度——如果单位规定年终奖和出勤率挂钩，那扣是合理的，因为年终奖是单位的分配自主权。