国家*啦！3月30日截止！电子税务局就可操作！

作者：金鹏财务来源：金鹏财务 2024/10/17 12:16:39

个税扣缴手续费返还已经开始啦，小伙伴们都申请了吗？小编提醒小...

个税扣缴手续费返还已经开始啦，小伙伴们都申请了吗？小编提醒小伙伴们尽早去申请！还不会的小伙伴别急，小编给大家详细总结了，赶紧一起看看吧！ 0 1 个税手续费返还申请全流程！一、个人所得税手续费退付申请，截止到3月30日

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个人所得税手续费，就是公司帮员工代扣代缴个税，税局按入库个税金额的2%给予的手续费退付，但是必须你去申请，3月30日前网上提交申请，税局就把钱返还给公司。小编提醒：个税手续费申请返还截止日不是3月31日，过期不申请，自动放弃优惠。二、申请流程 1.线上申请入口：自然人电子税务局（扣缴端）（以下简称扣缴端）；登录扣缴端：

2.登录进入扣缴端界面，“代扣代缴”子目录下进入【退付手续费核对】功能。

3.点击【获取结报单】，等待系统自动查询出退付手续费信息后核对所属期、数据是否准确。

4.信息查询结果有两个界面：【结报单】和【单户核对清册】；（1）【结报单】界面是汇总界面。需要注意，系统所显示的结报期限是入库日期而非税款所属期。例如：2023年3月30日前申请上一年度即2022年度的手续费*，“结报期限”应为2022年1月1日—12月31日。（2）【单户核对清册】为结报单明细，核对每期明细数据。已结算过手续费的明细，不勾选。核对【单户核对清册】无误后，可点击【下一步】确认结报单。点击“我已核对无误”按钮提交。 5.点击【获取结报单】：获取结报单和单户核对清册。

点击【申请退库】，系统弹出“代扣代缴手续费*申请”，自动带出 “开户银行”、“银行账号”“开户银行网点”，进行勾选。阅读声明后，点击“提交”。提示信息“确认成功”弹框，点击“确定”。确定提交完成后，扣缴端将推送至税务机关审核，税务机关以扣缴义务人确认的结报单作为退付手续费的依据，审核确认完成后，系统自动触发手续费退付流程，即可返还对应的手续费。若“结报单”已操作手续费确认后，因信息有误需要撤销确认，在手续费退税申请终审完成前，可以在扣缴客户端【退付手续费核对】-【确认结报单】中点击【撤销申请】。若确认后系统提示“代扣代缴手续费确认成功，但是启动工作流失败”，需要联系相应主管税务机关进行处理。 02 会计上如何处理？壹会计上如何核算？会计分录：（1）收到返还手续费借：银行存款贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则）应交税费-应交增值税（销项税额）（2）支出时根据不同用途做分录如奖励给财务部办税员的借：应付职工薪酬贷：银行存款政策依据：根据财会〔2019〕6号（修订财务报表）规定，“其他收益”项目，反映计入其他收益的政府补助，以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列。贰如何使用？相关法规没有硬性规定企业取得手续费的用途，可以奖励给办税人员，也可以用于公司的日常开销。根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）以及《财政部税务总局人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式：一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。叁企业能收到多少手续费？例如，如果企业代扣代缴个税1000元，就可以收到20元的手续费返还。根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 03 需要缴纳相关税费吗？壹增值税

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第六项规定，代扣代缴个人所得税手续费返应当按照“商务辅助服务——经纪代理服务”税目开具发票和缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%征收率。增值税各地回复不同，地区不同，各地税局解读不同，建议企业咨询当地主管税务机关。贰企业所得税根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，企业收到的手续费应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。同时，与收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。如用于办税员的奖励，可以作为工资薪金支出进行税前扣除。叁个人所得税手续费奖励给办税员的，要不要代扣代缴个税？各地税局回复不同有的税局认为，根据财税字〔1994〕20号的规定，应该免征个税。（财税字〔1994〕20号）相关规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。小编提示，地区不同，各地税局解释不同，建议咨询当地主管税务机关。

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