企业买卖上市公司股票，如何缴纳增值税和企业所得税？印花税？

2025年10月31日更新

企业买卖上市公司股票，增值税得归到“金融服务——金融商品转让”这个税目里。一般纳税人按6%算，小规模原本是3%，不过2023年1月到2027年12月期间减到1%收。销售额怎么算？其实就是卖出价减买入价。要是转让金融商品有赚有赔，得把盈亏冲抵后的余额当销售额——但年末要是...

企业买卖上市公司股票，增值税得归到“金融服务——金融商品转让”这个税目里。一般纳税人按6%算，小规模原本是3%，不过2023年1月到2027年12月期间减到1%收。

销售额怎么算？其实就是卖出价减买入价。要是转让金融商品有赚有赔，得把盈亏冲抵后的余额当销售额——但年末要是还有负差，可不能转到下一年。买入价的核算方法选加权平均或者移动加权平均都行。

纳税义务啥时候算？金融商品所有权转出去的那天，说白了就是你卖股票的那个月得算增值税。

再看企业所得税，转让收入要全额放进应纳税所得额里，购买价作为转让成本，能在税前扣除。交易里的佣金、手续费这些费用，也能算到企业费用里扣掉。

要是公司从二级市场买上市公司股票，会计上归为交易性金融资产，转让的时候得按财产转让所得算进当期收入，交企业所得税。

最后说印花税——出让方按成交金额的万分之五交，受让方不用交。对了，从2023年8月28日开始，证券交易印花税减半收了。

添加微信咨询

鲁老师 @郑州金鹏会计培训

专业解答各类课程问题、介绍师资和学校情况

微信号：158******08

立即咨询

环境：5.0师资：5.0服务：5.0效果：5.0

单位名称：郑州金鹏财务管理有限公司

账号名称：zzjp（158******66）

所属城市：河南郑州

入驻时长：19年

在线客服：在线聊