个人所得税！2026年1月1日起实施！

2025年11月05日更新

7月29日河南税务局发了《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》，里面明确了几件事：残疾、孤老、烈属的综合所得和经营所得，每年按8000元限额减征应纳税额，不够8000的据实减；因大风、冰雹、洪涝等自然灾害遭受重大损失的，由省...

7月29日河南税务局发了《关于残疾、孤老人员和烈属所得及因自然灾害遭受重大损失减征个人所得税有关政策的公告》，里面明确了几件事：残疾、孤老、烈属的综合所得和经营所得，每年按8000元限额减征应纳税额，不够8000的据实减；因大风、冰雹、洪涝等自然灾害遭受重大损失的，由省政府根据受灾情况另定；要是同时符合两项情形，选*优惠的，不叠加；公告从2026年1月1日开始施行。

对了，2025年大家还能享受到个人养老金的个税优惠。财政部、税务总局等五部门去年12月15日联合发布的《关于全面实施个人养老金制度的通知》说，只要在中国境内参加了城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都能参加个人养老金制度。还有今年1月1日起在全国实施的递延纳税优惠政策：缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得里据实扣除；投资环节，计入账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按3%的税率算税，税款计入“工资、薪金所得”项目。比如2025年年收入12万元，能扣除的三险一金及专项附加扣除是3万，缴纳12000元个人养老金，能节省个税360元；要是年收入13万元，同样扣除的话，能减少640元个人所得税。

再讲个——年收入10万以下基本不用交个税。财政部副部长王东伟近期在政策例行吹风会上说，目前年收入10万元以下的个人基本不缴纳或者仅缴纳少量个税。赡养老人、3岁以下婴幼儿照护和子女继续教育这三项专项附加扣除标准提高后，纳税人负担会进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大，我国四亿多中等收入群体受益*大。比如有两个小孩、父亲或母亲年满60岁的纳税人，每月能多扣除3000元，一年就是36000元；若年收入20万元，减税幅度达54%；年收入50万元的话，减税幅度达14%。

给大家举两个具体案例：①居民个人税前年收入10万元，全年个人承担的三险一金是1万元，有两个上小学的孩子，父母都年满60周岁，全年没其他收入——应纳税所得额=100000-60000（减除费用）-10000（三险一金）-2000×2×12（两个孩子的子女教育）-3000×12（赡养老人）=-54000元，也就是0元，不用交个人所得税；要是还有住房贷款利息支出等其他附加扣除，应纳税所得额会更低。②居民个人税前年收入10万元，全年个人承担的三险一金1万元，没结婚、没子女，父母也没年满60周岁，只有住房租金支出——应纳税所得额=100000-60000-10000-1500×12=12000元，应纳税额=12000×3%=360元。

最后整理了最新个税税率表及专项附加扣除表，方便大家对照：

一、需要缴纳个人所得税的9类所得分两种：综合所得（工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得），分项所得（经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得）。

1. 居民个人工资、薪金所得预扣率表（按月申报纳税）；2. 居民个人劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得：预扣预缴时以每次收入额为应纳税所得额，收入额是收入减除费用后的余额（稿酬所得减按70%算）；每次收入不超4000元的减800元，超4000元的减20%费用；稿酬、特许权使用费所得预扣率20%（按月或按次申报）；3. 综合所得税率表（汇算清缴时用）：适用3%至45%的超额累进税率；4. 经营所得税率表；5. 利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然所得：适用20%的比例税率（居民、非居民都能用）；6. 全年一次性奖金申报方式有两种——单独申报：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数（税率用奖金除以12个月的数额对照月度税率表确定）；并入综合所得：应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）×税率-速算扣除数。

二、7项个税专项附加扣除：①子女教育：每个子女接受全日制学历教育的支出，每月2000元定额扣（学历教育包括义务教育、高中阶段教育、高等教育）；②继续教育：在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，学历教育期间每月400元扣（同一学历*多扣48个月）；接受技能、专业技术人员职业资格继续教育的，拿证当年扣3600元；③大病医疗：一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（医保目录内自付部分）超15000元的部分，80000元限额内据实扣；④住房贷款利息：本人或配偶首套住房贷款利息支出，实际发生利息的年度每月1000元扣（*多扣240个月，只能享受一次）；⑤住房租金：主要工作城市没自有住房的租金，直辖市、省会等城市每月1500元，市辖区户籍人口超100万的每月1100元，不超100万的每月800元；⑥赡养老人：赡养一位及以上被赡养人，独生子女每月3000元扣，非独生子女和兄弟姐妹分摊每月3000元，每人*多1500元；⑦3岁以下婴幼儿照护：照护3岁以下婴幼儿的支出，每个每月2000元扣（父母可选一方全扣或双方各扣50%，一年不变）。