税务局紧急提醒！小规模纳税人有销无进，未提供任何进项，严查！

作者：金鹏财务来源：金鹏财务 2023/4/27 17:57:34

在跟有些财务朋友交流时，发现很多人存在这样一个误区：认为公司...

在跟有些财务朋友交流时，发现很多人存在这样一个误区：认为公司属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，所以进货就可以不用取得发票…… 《添加老师微信》领取免费学习资料 ⬇⬇⬇

然而真的可以这样吗？就在近期，有一小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒： “小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理。 ” 0 1 小规模有销无进，风险巨大小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。 1. 涉嫌虚开发票小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税的优惠政策；有些人为了钻空子，便注册多个小规模，没有真实业务，只用来开票。然而，在“金税四期”的建设推进下，企业更多数据将被税局掌握，小规模只有销项无进项一直都是税局稽查重点之一，一旦发现异常，很可能引来进一步的税务稽查。因此，对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则可能涉嫌虚开发票，被税局盯上。 2. 不能税前扣除的风险根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。 3. 可能面临罚款根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（三）扩大发票使用范围的；（四）以其他凭证代替发票使用的；（五）跨规定区域开具发票的；（六）未按照规定缴销发票的；（七）未按照规定存放和保管发票的。 4. 自身权益无法得到保障的风险从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。除此以外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？财会人家园整理如下： 02 小规模、个体户七大涉税风险点 1. 存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会引起税局的关注~ 注意：已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果！

2. 超标强制转为一般纳税人有些财务认为，小规模标准是年500万以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题了，这样想其实大错特错！

根据《增值税纳税人登记管理办法》规定，年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。 3. 一址多户开票在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。 4. 短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。 5. 个体户不记账根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

未按规定建账的应承担相应法律责任，税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。并且建账时间应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。 6. 个体户没有业务，可以不报税很多个体户将“零申报”和“不申报”混淆，认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了！零申报≠不申报！零申报也是需要在规定时间内向税局进行申报的。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按找规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千以以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 7. 没超过免征额，不用交税就不用报税有些人认为，财会人家园提醒您，没超过免征额不用交税就不用申报，这种想法是错误的。无论销售额有没有超过免征额，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策。 03 注意！20个账面涉税风险点除了上面小规模纳税人有销无进的情况，还有很多大家不太关注的点，依然存在相应的涉税风险点。财会人家园总结了20个账面涉税风险点，如下： 1. 经常用白条等不合格凭证入账； 2. 企业账面上无法收回的应收账款，任性转为坏账损失，留存备查资料不全； 3. 人为缩短固定资产折旧年限； 4. 管理费用等期间费用明细科目乱写，或直接计入“其他”； 5. 账面上长期挂着股东个人借款； 6. 库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符； 7. 赠送礼品等未扣缴个人所得税； 8. 利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税； 9. 企业明明在建工程已经竣工决算，一直未转入固定资产； 10. 经常取得发票抬头不是公司全称的发票； 11. 擅自把取得的征税收入计入不征税收入； 12. 人为计提母子公司之间的管理费； 13. 取得了开具税率错误的增值税发票入账； 14. 很多大额费用发票没有完整的证据链； 15. 企业将老板个人消费报销计入公司费用或者资产； 16. 企业销售收入经常使用个人卡收款； 17. 任意发放职工补助没有申报个人所得税； 18. 实收资本等一直未申报印花税； 19. 企业经常利用别人身份信息虚列工资； 20. 招待费等费用超标，汇算清缴也未依法纳税调整；

内容仅供读者学习、交流之目的版权归原作者所有，由于部分文章无法鉴别有真实法定的原创者，如对版权有异议，请及时在后台与我们联系，我们将第一时间做出处理。本文来源：财会人家园。