超全总结,2023年10月份是下小规模按季申报的第三个申报期,怎么填写申报表?小编都给小伙伴们整理好了,先来个目录: 第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。 1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票。 2、季度销售额未超30万,且未开具专票,有普通业务和免税业务(比如销售免税农产品),且开具了免税增值税普通发票。 3、个体户季度销售额未超30万,未开具专票,仅开普票。 第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。 1、季度销售额未超30万,全部开具专票。 2、季度销售额未超过30万,部分销售开具专票。 第三部分、季度销售额超过30万。 1、季度销售额超过30万,全额均纳税。 2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。 第四部分、手把手教会小规模纳税人【差额开票】申报! 1、开具差额普票未超过30万 2、开具差额专票未超过30万 3、开具差额普票+差额专票未超过30万 4、开具差额普票+差额专票超过30万
第一部分 季度销售额未超30万且未开专票 1、季度销售额未超30万,且未开具专票,开具1%增值税普通发票 顾姐公司第三季度销售情况如下: 销售额 税额 税率 发票类型 250000 2500 1% 普票 申报表填写如下:
2、季度销售额未超30万,且未开具专票,有普通业务和免税业务(比如销售免税农产品),且开具了免税增值税普通发票 顾姐公司第三季度销售情况如下: 序号 项目 金额 税额 税率 发票类型 1 销售应税商品 150000 1500 1% 普票 2 销售免税商品 100000 免税 - 普票 合计 - 250000 1500 - - 申报表填写如下:
3、个体户季度销售额未超30万,未开具专票,仅开普票。 顾姐公司为个体户,第三度销售情况如下: 销售额 税额 税率 发票类型 250000 2500 1% 普票 申报表填写如下:
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第二部分 季度销售额未超30万但开具了专票 1、季度销售额未超30万,全部开具专票 顾姐公司第三季度销售情况如下: 销售额 税额 税率 发票类型 250000 2500 1% 专票 申报表填写如下:
2、季度销售额未超过30万,部分销售开具专票 小编公司第三季度销售情况如下: 序号 项目 金额 税额 税率 发票类型 1 销售商品 150000 1500 1% 普票 2 销售商品 100000 1000 1% 专票 合计 - 250000 2500 - - 申报表填写如下:
第三部分 季度销售额超过30万 1、季度销售额超过30万,全额均纳税 小编公司第三季度销售情况如下: 销售额 税额 税率 发票类型 400000 4000 1% 专票 申报表填写如下:
2、季度销售额超过30万,均为免税项目,开具免税发票。 小编公司为小规模纳税人,选择1个季度为纳税期限。2023年3季度免税销售额40万。(是自产农产品享受免税) 申报填写如下:
第四部分 手把手教会小规模纳税人 【差额开票】申报! 情况一:开具差额普票未超过30万 0 1 案例一: 假设按季申报的小编小规模劳务派遣公司,2023年3季度提供劳务派遣服务,取得含税收入650000元普通发票,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。 小编公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。 按照差额征税规定,其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元 根据最新小规模增值税规定,第3季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。 增值税,纳税申报填写 首先,我们需要填写附列资料
附列表填写后保存,返回主表:打开增值税申报表,我们便可以看到,附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后,点击保存,提交。
情况二:开具差额专票未超过30万 02 案例二: 假设按季申报的小编小规模劳务派遣公司,2023年3季度提供劳务派遣服务,取得含税收入550000元专用发票,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。 小编公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。 按照差额征税规定,其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元 提示:开具5%专用发票,没有税收优惠。 增值税,纳税申报填写 首先,我们需要填写附列资料
附列表填写后保存,返回主表:打开增值税申报表,我们便可以看到,附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后,点击保存,提交。
情况三:开具差额普通+差额专票未超过30万 03 案例三: 同时又取得含税收入250000元专用发票,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。 小编公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。 普通发票部分不含税销售额:(550000-400000)/1.05=142857.14元 专用发票部分不含税销售额:(250000-200000)/1.05=47619.05元 总计不含税销售额=142857.14+47619.05=190476.19元小于30万,根据最新政策规定,普通发票部分可以享受免税优惠。 增值税,纳税申报填写 首先,我们需要填写附列资料
附列表填写后保存,返回主表:打开增值税申报表,我们便可以看到,附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后,点击保存,提交。
情况四:开具差额普通+差额专票超过30万 04 案例四: 同时又取得含税收入500000元专用发票,其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。 小编公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。 普通发票部分不含税销售额:(550000-400000)/1.05=142857.14元 专用发票部分不含税销售额:(500000-300000)/1.05=190476.19元 总计不含税销售额=142857.14+190476.19=333333.33元大于30万,全额征收增值税。 增值税,纳税申报填写 首先,我们需要填写附列资料
附列表填写后保存,返回主表:打开增值税申报表,我们便可以看到,附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(333333.33元)已自动带入到主表检查无误之后,点击保存,提交。
小编提示:如果开具1%差额发票,附列表填写在税率3%相应栏次,然后自动识别到主表上。篇幅有限,小编就不一样展开了。
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